怎樣設(shè)置出納日記賬？

來源: 編輯： 2005/08/25 16:10:20　　字體：大小

　　出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式（表1-4），即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬（表1-5）。

　　必須說明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　表1-4 現(xiàn)金日記賬

　　年憑證摘要對方科目收入付出結(jié) 存

　　月日種類號碼

　　表1-5 現(xiàn)金收入日記賬

　　年收款憑證摘要貸方科目

　　月日字號數(shù) 產(chǎn)品銷售收入其他應(yīng)付款營業(yè)外收入銀行存款 … 收入合計付出合計余額

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