[摘要] 由于資本邊際收益遞減及不變要素假定，一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將最終達(dá)到穩(wěn)態(tài)均衡和零增長(zhǎng)，因此財(cái)政政策僅在短期調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮作用，對(duì)于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)則無能為力。內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，合適的財(cái)政政策在一國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)中發(fā)揮著重要作用。技術(shù)約束成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要問題。我國(guó)要保持持續(xù)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就必須加強(qiáng)人力資本、技術(shù)進(jìn)步的研究與開發(fā)等方面財(cái)政政策創(chuàng)新。

　　[關(guān)鍵詞] 內(nèi)生增長(zhǎng)理論 人力資本 技術(shù)約束 財(cái)政政策

　　20世紀(jì)80年代誕生的內(nèi)生增長(zhǎng)理論，無論在理論上還是在實(shí)踐上都有著重要的影響。從理論發(fā)展的角度分析，內(nèi)生增長(zhǎng)理論主要的貢獻(xiàn)在于將“知識(shí)”和“技術(shù)”在模型中內(nèi)生化。內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，技術(shù)進(jìn)步既是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之源，又是“知識(shí)”內(nèi)生積累的結(jié)果。這樣，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就取決于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)本身，而不是像新古典增長(zhǎng)理論那樣是外生的。但這一時(shí)期的增長(zhǎng)理論學(xué)家主要是在完全競(jìng)爭(zhēng)假設(shè)下考察長(zhǎng)期增長(zhǎng)率的結(jié)論。完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的內(nèi)生增長(zhǎng)模型存在一定的缺陷：一是完全競(jìng)爭(zhēng)假設(shè)條件過于嚴(yán)峻，限制了模型的解釋力和適用性；二是完全競(jìng)爭(zhēng)假設(shè)無法較好地描述技術(shù)商品的特性，即非競(jìng)爭(zhēng)性和部分排他性，并使一些內(nèi)生增長(zhǎng)模型產(chǎn)生邏輯上的不一致。為了克服上述內(nèi)生增長(zhǎng)模型存在的問題，從90年代開始，增長(zhǎng)理論學(xué)家開始在更接近現(xiàn)實(shí)的壟斷競(jìng)爭(zhēng)假設(shè)下研究經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題，提出了一些新的內(nèi)生增長(zhǎng)模型，標(biāo)志著內(nèi)生增長(zhǎng)理論進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段�；�于內(nèi)生增長(zhǎng)理論對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題進(jìn)行研究，并采取有效的財(cái)政政策，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有一定的理論價(jià)值與實(shí)踐意義

　　一、內(nèi)生增長(zhǎng)理論的基本思路

　　凱恩斯的有效需求及政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行理論于20世紀(jì)30年代推出后，在經(jīng)濟(jì)學(xué)界引起很大震動(dòng)，但這套理論主要采用靜態(tài)均衡分析方法，考察的是經(jīng)濟(jì)的短期靜態(tài)均衡和比較靜態(tài)均衡，因而無法分析長(zhǎng)期問題和動(dòng)態(tài)問題。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈羅德和美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家多馬試圖將凱恩斯的《通論》長(zhǎng)期化、動(dòng)態(tài)化，即試圖確定在給定假設(shè)條件下實(shí)現(xiàn)持續(xù)充分就業(yè)的條件。為此，他們研究了國(guó)民收入、儲(chǔ)蓄率、資本、勞動(dòng)生產(chǎn)率等因素之間的數(shù)量關(guān)系，各自獨(dú)立地提出了著名的哈羅德——多馬模型。這一模型雖然能夠部分解釋經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題，但主要還是在資本產(chǎn)出系數(shù)不變的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理想狀態(tài)的困難性，即所謂“刀刃”問題�；�于要素邊際收益遞減和資本與勞動(dòng)具有可替代性的假設(shè)，以索洛—斯旺模型為代表的新古典增長(zhǎng)理論認(rèn)為，由于資本積累會(huì)出現(xiàn)收益遞減問題，最終人均產(chǎn)出將停止增長(zhǎng)。他們發(fā)現(xiàn)，僅靠要素投入并不能解釋全部經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，為此，他們引入了一個(gè)外生的技術(shù)進(jìn)步因素，并認(rèn)為技術(shù)進(jìn)步是比物質(zhì)資本和勞動(dòng)投入更為重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定因素，雖然新古典增長(zhǎng)理論將技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用推向了一個(gè)新的高度，但這一理論對(duì)知識(shí)的生產(chǎn)過程仍然一無所知。因此，如果這個(gè)外生的技術(shù)進(jìn)步的來源被切斷，經(jīng)濟(jì)終究難逃零增長(zhǎng)的穩(wěn)定均衡狀態(tài)，那么經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期增長(zhǎng)仍是無法解釋的現(xiàn)象。為突破新古典經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的不切實(shí)際的假定前提和最終結(jié)論，阿羅在將技術(shù)進(jìn)步“內(nèi)生化”方面做了最初的嘗試。他指出，技術(shù)進(jìn)步與投資過程是聯(lián)系在一起的，投資都是在做新事情，這無疑將產(chǎn)生新知識(shí)，他用“邊干邊學(xué)”(Learning by doing)來解釋這一過程。此后宇澤弘文、謝辛斯基等人的研究首次分析了知識(shí)積累和技術(shù)進(jìn)步的來源，并強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的積累或教育投資的內(nèi)生化知識(shí)是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的源泉。

　　20世紀(jì)80年代中期以來，以羅默、盧卡斯等為代表的一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家，研究并發(fā)展了阿林•揚(yáng)、熊彼特、阿羅等人的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)思想，提出一組以“內(nèi)生技術(shù)變化”為核心的論文，重新探討了長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的源泉，構(gòu)筑了一種新的增長(zhǎng)理論——內(nèi)生增長(zhǎng)理論。內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率不會(huì)像新古典經(jīng)濟(jì)理論所認(rèn)為的那樣最終趨向于零，因?yàn)樾峦度氲囊�素積累不會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果企業(yè)層次的資本投入邊際收益率發(fā)生遞減現(xiàn)象，整個(gè)經(jīng)濟(jì)層次的資本邊際收益率則不會(huì)發(fā)生變化，甚至在一定條件下遞增，促進(jìn)資本邊際收益保持不變或遞增的源泉在于人力資本投資、知識(shí)積累與技術(shù)進(jìn)步。例如盧卡斯認(rèn)為，人力資本在積累過程中(包括正規(guī)教育、培訓(xùn)、在職學(xué)習(xí)等等)，會(huì)發(fā)揮正的外部效應(yīng)，使平均人力資本水平遞增，并通過學(xué)習(xí)效應(yīng)從一個(gè)人擴(kuò)散到另一個(gè)人，最終對(duì)所有生產(chǎn)要素的邊際收益產(chǎn)品產(chǎn)生正的影響。羅默認(rèn)為，一國(guó)的知識(shí)總量假定取決于所有過去企業(yè)從事的研究與開發(fā)活動(dòng)總量，則由于每個(gè)企業(yè)都可以從其他所有企業(yè)所從事的研究與開發(fā)活動(dòng)中受益，說明企業(yè)的研究與開發(fā)活動(dòng)具有外溢性。這種外溢效應(yīng)不僅使知識(shí)自身形成遞增收益，而且使物質(zhì)資本、勞動(dòng)等其他要素也具有遞增收益，從而會(huì)導(dǎo)致無約束的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　此外，內(nèi)生增長(zhǎng)理論與新古典經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論在政策主張上也產(chǎn)生了分歧。盡管之前的財(cái)政學(xué)家認(rèn)為財(cái)政政策在資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等領(lǐng)域具有重要作用，如通過增加稅收動(dòng)員額外資源以增加投資水平、通過征收累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)居民收入差距、通過補(bǔ)償性財(cái)政政策防止出現(xiàn)大的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等，但一般認(rèn)為財(cái)政政策在促進(jìn)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面作用不大。有些學(xué)者甚至通過“李嘉圖等價(jià)定理”和理性預(yù)期學(xué)派的理性預(yù)期假定，認(rèn)為財(cái)政政策在拉動(dòng)消費(fèi)與需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面根本就是束手無策的。內(nèi)生增長(zhǎng)理論則認(rèn)為，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是由內(nèi)生因素決定的，這些內(nèi)生因素對(duì)財(cái)政政策非常敏感，也就是說，財(cái)政政策在促進(jìn)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面具有重要作用。因?yàn)�，無論是知識(shí)的積累過程，還是人力資本的投資過程，財(cái)政都可以通過稅收、支出、補(bǔ)貼、公債等手段予以積極支持，進(jìn)而提高單位生產(chǎn)要素產(chǎn)出率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。正因如此，進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來，財(cái)政政策再度成為理論界和實(shí)際部門的研究重點(diǎn)，這從美國(guó)布什政府的所得稅減稅,以及加大對(duì)教育、科技、研發(fā)等領(lǐng)域投資的財(cái)政政策可見一斑。

　　二、內(nèi)生增長(zhǎng)模型對(duì)財(cái)政政策影響的關(guān)系分析

　　1.基于人力資本投資理論對(duì)財(cái)政政策分析。盧卡斯認(rèn)為，人力資本投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力，人均收入增長(zhǎng)率與人力資本投資占總投資比重成正比。但人力資本投資又存在外部性，即雖然經(jīng)濟(jì)整體收益及每個(gè)企業(yè)的單個(gè)生產(chǎn)率均會(huì)因人力資本投資深化過程而提高，但人力資本擁有者并不能因?yàn)槠鋵?duì)經(jīng)濟(jì)整體所做的貢獻(xiàn)而得到補(bǔ)償，從而經(jīng)濟(jì)行為主體的投資不會(huì)達(dá)到最適狀態(tài)。由此，政府部門可通過財(cái)政政策，在促進(jìn)人力資本投資方面發(fā)揮重要作用，或直接增加人力資本投資，或通過稅收減免、投資補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等手段，鼓勵(lì)企業(yè)投資人力資本。盧卡斯指出，基于人力資本積累的途徑在不同行業(yè)中有所不同的事實(shí)，如果某一行業(yè)具有較高的潛在人力資本增長(zhǎng)率，政府最好引導(dǎo)資源從別處流向該行業(yè)，提高資源的投入產(chǎn)出效益。財(cái)政可通過稅收和轉(zhuǎn)移性支出過程實(shí)現(xiàn)對(duì)人力資本投資的資源優(yōu)化配置，如加大對(duì)摩擦性失業(yè)和結(jié)構(gòu)性失業(yè)人群的定向培訓(xùn)，使其能夠從事某些勞動(dòng)密集型行業(yè)的工作等。另外，索倫森的人力資本分析模型指出，對(duì)資本征高稅只影響利率，并在長(zhǎng)期內(nèi)降低生產(chǎn)的資本密集程度。如果政府提高學(xué)費(fèi)，對(duì)勞動(dòng)所得課稅會(huì)降低平衡增長(zhǎng)率；如果政府對(duì)教育提供補(bǔ)貼，對(duì)勞動(dòng)所得課稅會(huì)提高平衡增長(zhǎng)率。因此在社會(huì)最適狀態(tài)下，對(duì)資本所得征稅稅率并不為零，政府需要為扶持人力資本的形成提供生產(chǎn)型服務(wù)。此外，索倫森還說明了人力資本外部效應(yīng)的大小決定了對(duì)勞動(dòng)所得的課稅是正還是負(fù)，這同樣適用于教育學(xué)費(fèi)或教育補(bǔ)貼。如果這種外部效應(yīng)非常大，且教育過程的效率很高，政府應(yīng)當(dāng)提供教育補(bǔ)貼；如果這種外部效應(yīng)非常小，且教育過程的效率很低，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)家庭收取學(xué)費(fèi)。

　　2.基于知識(shí)外溢性效應(yīng)對(duì)財(cái)政政策分析。另一種解釋資本投資收益率在長(zhǎng)期中不會(huì)發(fā)生遞減現(xiàn)象的思想，是認(rèn)為物質(zhì)資本積累過程中，知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)也在不斷積累，而知識(shí)的積累具有外溢效應(yīng)，使物質(zhì)資本收益率長(zhǎng)期中不會(huì)趨向于零。阿羅認(rèn)為，知識(shí)的取得與經(jīng)驗(yàn)緊密相關(guān)，而經(jīng)驗(yàn)的衡量指標(biāo)是總投資積累額。當(dāng)總投資不斷增長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)驗(yàn)的取得促進(jìn)了知識(shí)存量的不斷提高。一旦知識(shí)作為一種共用品被生產(chǎn)出來，即可促進(jìn)所有工人生產(chǎn)效率的提高，由此說明私人邊際產(chǎn)量與社會(huì)邊際產(chǎn)量不一致，政府應(yīng)通過一定的財(cái)政手段，彌補(bǔ)私人投資與知識(shí)積累的不足，使總投資水平達(dá)到或趨近于政府認(rèn)定的水平。羅默模型同樣說明了由于知識(shí)的外溢效應(yīng)，資本邊際效益并不會(huì)因資本固定性而逐漸降低，因此僅靠分散化的私人投資過程將難以達(dá)到帕累托最優(yōu)的知識(shí)存量，政府應(yīng)采用一定的財(cái)政政策，引導(dǎo)私人經(jīng)濟(jì)將消費(fèi)轉(zhuǎn)向物質(zhì)資本投資和知識(shí)積累。具體措施包括對(duì)知識(shí)資本的持有、積累或?qū)χ�識(shí)的生產(chǎn)過程提供補(bǔ)貼，并對(duì)知識(shí)資本以外的其它要素課稅，最簡(jiǎn)單的方法是政府對(duì)廠商所擁有的每單位知識(shí)支付一個(gè)依時(shí)而變的單位消費(fèi)品補(bǔ)貼。

　　3.基于生產(chǎn)性公共投資理論對(duì)財(cái)政政策分析。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)普遍認(rèn)為政府支出具有非生產(chǎn)性，內(nèi)生增長(zhǎng)理論則否認(rèn)了這種看法，認(rèn)為公共投資具有很強(qiáng)的生產(chǎn)性和外溢效應(yīng)。例如教育支出能提高全社會(huì)人力資本擁有量和提高人均產(chǎn)出率；經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施(包括公路、鐵路、通訊、電力)投資不僅是拉動(dòng)有效需求的重要手段，同時(shí)也能提高單位資本產(chǎn)出效益和全社會(huì)供給能力；國(guó)防支出中的高新技術(shù)研究開發(fā)更可以提高知識(shí)存量和勞動(dòng)生產(chǎn)率。阿羅和庫(kù)茲通過構(gòu)建生產(chǎn)函數(shù)模型Y(t)=F[K(t)，G(t)，L(t)elt]，說明公共投資對(duì)增加勞動(dòng)力的技術(shù)進(jìn)步率具有重要作用。巴羅和薩拉把“公共部門”引入具有不變規(guī)模收益的增長(zhǎng)分析框架中，構(gòu)建了一個(gè)以政府公共支出為中心的內(nèi)生增長(zhǎng)模型，認(rèn)為公共投資和私人投資并不像新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)所認(rèn)為那樣是相互替代的，而是一種互補(bǔ)的關(guān)系。政府部門通過公共資本投資可以彌補(bǔ)私人投資的不足，維持長(zhǎng)期投資規(guī)模和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。格魯斯曼和盧卡斯甚至認(rèn)為，公共投資不但不會(huì)排擠私人投資支出，甚至可以通過擴(kuò)大供給，降低全社會(huì)物價(jià)與利率水平，從而對(duì)私人投資產(chǎn)生拉動(dòng)作用。在政府應(yīng)采取的財(cái)政稅收政策方面，巴羅和薩拉認(rèn)為，最優(yōu)稅收政策應(yīng)依據(jù)所提供的共用品的特性而定。如果政府提供的是具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的共用品以及具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的私用品，則一次性總付稅優(yōu)于所得稅，因?yàn)樗�得稅�?huì)對(duì)勞動(dòng)供給、儲(chǔ)蓄,以及投資產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)；如果政府提供的是具有擁擠性的共用品，則所得稅的作用如同使用者付費(fèi)，可能優(yōu)于一次性總付稅。由此內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，政府應(yīng)該一方面盡量壓縮消費(fèi)性支出，采取財(cái)政手段刺激公共儲(chǔ)蓄和家庭儲(chǔ)蓄，加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施的投資力度；另一方面應(yīng)針對(duì)所提供共用品的不同特性采取區(qū)別對(duì)待的稅收政策，以使稅收對(duì)投資和儲(chǔ)蓄的調(diào)解與刺激作用得到最充分發(fā)揮。

　　4.基于R&D投資理論對(duì)財(cái)政政策分析。羅默拓展了對(duì)外部性的研究，并將技術(shù)變化與壟斷力量結(jié)合起來，構(gòu)建了一個(gè)基于內(nèi)生技術(shù)變化的壟斷競(jìng)爭(zhēng)均衡增長(zhǎng)模型。該模型建立了三個(gè)生產(chǎn)部門，即家庭部門、研究與開發(fā)部門和中間資本品生產(chǎn)部門，證明如果沒有政府干預(yù)，研究開發(fā)部門的研究活動(dòng)規(guī)模是次優(yōu)的。羅默強(qiáng)調(diào)，政府的政策取向是在向知識(shí)積累提供補(bǔ)貼的同時(shí)，向中間產(chǎn)品的購(gòu)買提供補(bǔ)貼，這將導(dǎo)致研究與開發(fā)部門人力資本收益的增加，促進(jìn)更多人力資本配置于研究部門。格魯斯曼和赫爾普曼在羅默模型的基礎(chǔ)上，建立了以技術(shù)進(jìn)步為基礎(chǔ)的內(nèi)生增長(zhǎng)模型。說明研究與開發(fā)使企業(yè)有了新發(fā)明的機(jī)會(huì)，這種發(fā)明完全擁有私人產(chǎn)權(quán)，但也同時(shí)使公共知識(shí)存量增加，而每個(gè)企業(yè)都能從公共知識(shí)存量的增加中受益。由于私人企業(yè)決策時(shí)并沒有考慮到R&D投資的外溢效應(yīng)，導(dǎo)致私人競(jìng)爭(zhēng)性均衡將低于社會(huì)最適增長(zhǎng)率，由此政府政策需要發(fā)揮作用，通過稅收、補(bǔ)貼等財(cái)政手段鼓勵(lì)私人企業(yè)增加研究與開發(fā)支出，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。

　　三、基于內(nèi)生增長(zhǎng)理論對(duì)我國(guó)財(cái)政政策的創(chuàng)新

　　基于對(duì)內(nèi)生增長(zhǎng)理論的分析，財(cái)政政策在于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)中作用重大，但以消除短期經(jīng)濟(jì)波動(dòng)為目的的宏觀經(jīng)濟(jì)政策作用未能充分顯現(xiàn)，必將嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。而傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平嚴(yán)重落后、技術(shù)自主研發(fā)動(dòng)力不足等技術(shù)約束問題長(zhǎng)期存在，要改變這種狀況，必須從全社會(huì)的改革入手，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能夠從投入型的粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐约夹g(shù)進(jìn)步為動(dòng)力的內(nèi)生增長(zhǎng)，政府的政策創(chuàng)新是責(zé)無旁貸的，因而必然要求加強(qiáng)我國(guó)財(cái)政政策的創(chuàng)新，其路徑選擇主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)層面:

　　1.創(chuàng)新政府支出政策措施，優(yōu)化R&D經(jīng)費(fèi)投入領(lǐng)域。這將是今后R&D經(jīng)費(fèi)大幅度增加的主渠道。目前我國(guó)的財(cái)政承受能力及企業(yè)的實(shí)力還不是很強(qiáng)，因此合理、有效地配置現(xiàn)有財(cái)政資源是關(guān)鍵問題，國(guó)家應(yīng)選擇能最大限度地促進(jìn)我國(guó)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目集中投入，放棄對(duì)“模仿類”產(chǎn)品和項(xiàng)目的支持。有重點(diǎn)、有突破地將經(jīng)費(fèi)集中于那些具有潛在優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、市場(chǎng)前景好，以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展亟需解決的技術(shù)和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，真正體現(xiàn)“有所不為”才能更好地有所為。內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，研究與發(fā)展不僅是科學(xué)知識(shí)產(chǎn)生的重要來源，也是技術(shù)產(chǎn)生和轉(zhuǎn)化的必要方式，增加R&D投資將成為推動(dòng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展及長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵。我國(guó)正處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，財(cái)政可以從多方面鼓勵(lì)和支持企業(yè)增加R&D投資，提高產(chǎn)品科技含量，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。

　　2.完善教育和培訓(xùn)投入的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。這將有利于全社會(huì)的知識(shí)積累及人力素質(zhì)的提高，不僅會(huì)降低勞動(dòng)力的協(xié)調(diào)成本，而且有利于對(duì)引進(jìn)技術(shù)的消化吸收和更好地利用，也有利于自主的技術(shù)創(chuàng)新。美國(guó)克林頓政府時(shí)期，實(shí)施積極財(cái)政政策的內(nèi)容就包括加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，加大對(duì)兒童、教育和培訓(xùn)的支出，增加科學(xué)研發(fā)費(fèi)用支出，鼓勵(lì)高科技發(fā)展等，這一方面保證了美國(guó)經(jīng)濟(jì)的高增長(zhǎng)、低通脹；另一方面則使美國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)高級(jí)化成為可能。因此，要完善教育和培訓(xùn)投入的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，促進(jìn)人力資本生成，提高人力資源素質(zhì)。內(nèi)生增長(zhǎng)理論告訴我們，增加人力資本投資，提高人力資源素質(zhì)，可以促進(jìn)單位勞動(dòng)生產(chǎn)率和物質(zhì)資源利用率的提高，避免經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期內(nèi)的下降趨勢(shì)。政府通過財(cái)政手段增加對(duì)人的教育、培訓(xùn)，必將提高勞動(dòng)者的知識(shí)技能水平，激發(fā)其創(chuàng)造性和創(chuàng)新熱情，促進(jìn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的改善升級(jí)和經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展。以下財(cái)政政策的實(shí)施將頗為重要：各級(jí)政府要嚴(yán)格按照《教育法》相關(guān)條例的規(guī)定，充分挖掘各級(jí)財(cái)政增加教育投入的潛力，逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP比重。加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，完善經(jīng)費(fèi)使用效益考核體系。規(guī)范財(cái)政教育支出范圍，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。應(yīng)科學(xué)劃分各級(jí)政府在教育投入方面的事權(quán)職責(zé)，建立合理的政府間分權(quán)機(jī)制，強(qiáng)化中央、省級(jí)政府的教育發(fā)展事權(quán)職責(zé)。

　　3.給予高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在金融稅收方面的政策支持。建立健全風(fēng)險(xiǎn)基金和貸款擔(dān)�；�金制度，對(duì)企業(yè)用于高新技術(shù)研究與開發(fā)的費(fèi)用實(shí)行稅收抵扣，建立高新技術(shù)研究與開發(fā)基金和加速折舊制度，強(qiáng)化對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)化的稅收優(yōu)惠力度。同時(shí)，利用稅收杠桿鼓勵(lì)那些能淘汰大量重復(fù)建設(shè)產(chǎn)品和項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新以及那些外部效應(yīng)明顯，與企業(yè)及地方資源稟賦適應(yīng)的適宜技術(shù)的引進(jìn)。此外，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，通過加大出口退稅力度對(duì)我國(guó)的技術(shù)出口進(jìn)行一定的扶持，幫助它們?cè)趪?guó)際市場(chǎng)上產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，以此產(chǎn)生對(duì)其他國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)效應(yīng)。通過必要的“政府購(gòu)買”的特殊政策，強(qiáng)化國(guó)家對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的調(diào)控、導(dǎo)向機(jī)制。借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家采取“政府購(gòu)買”的政策，幫助那些很有發(fā)展前景，但一時(shí)還不能被市場(chǎng)接受的高科技成果實(shí)現(xiàn)其市場(chǎng)價(jià)值。但這種調(diào)控和導(dǎo)向主要是對(duì)那些經(jīng)過慎重選擇的，具有重大經(jīng)濟(jì)價(jià)值的科技成果所實(shí)行的特殊政策保障。這也是向企業(yè)傳遞國(guó)家支持重大科技創(chuàng)新的一種信號(hào)和必要的引導(dǎo)。

　　4.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)的體制保障�；�思•格里芬曾明確提出，發(fā)展的實(shí)質(zhì)就是體制改革與創(chuàng)新。體制創(chuàng)新的過程可以成為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的獨(dú)立變數(shù)，可以成為發(fā)展的前提。更重要的是，體制改革可以補(bǔ)充其他的發(fā)展政策，增加他們的有效性。王小魯?shù)难芯拷Y(jié)論表明，1979年～1999年間我國(guó)全要素生產(chǎn)率的提高主要不是來自于技術(shù)進(jìn)步，而是來自市場(chǎng)化改革和制度變革所帶來的大規(guī)模的資源優(yōu)化配置�？梢姡�財(cái)政管理體制的改革與完善，將能夠創(chuàng)造出一種最大限度發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性，提高全社會(huì)創(chuàng)新能力的社會(huì)環(huán)境和制度安排�？梢韵嘈牛�明確劃分各級(jí)政府間的財(cái)權(quán)和事權(quán)，進(jìn)一步深化政府分權(quán)體制改革將使財(cái)政運(yùn)行更具效率；對(duì)非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行科技投資的稅收優(yōu)惠制度將使非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更為迅速，更具生命力；改革現(xiàn)行財(cái)政收入征管機(jī)制特別是稅收征管機(jī)制，加大稅收監(jiān)督檢查力度，將使財(cái)政收入規(guī)模更能得到保證；財(cái)政預(yù)算和支出管理體制的改革，必將提高各級(jí)政府預(yù)算的嚴(yán)肅性和宏觀調(diào)控能力。

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