【摘 要】隨著高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，各高校從銀行籌集了大量資金用于辦學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，銀行貸款一方面為高校發(fā)展提供了資金支持；另一方面又使高校承受著巨大的財務(wù)風(fēng)險。本文對貸款風(fēng)險的成因以及如何控制貸款風(fēng)險進行了分析探討。

　　【關(guān)鍵詞】高等學(xué)校；貸款；風(fēng)險；管理

　　隨著高校的不斷擴招，高等教育競爭日益激烈，各高校為改善教學(xué)環(huán)境，增加教學(xué)設(shè)施、擴大學(xué)校知名度和影響力，需要不斷加大資金投入。國家對高校財政撥款的增幅落后于生均人數(shù)的增幅，客觀上來講國家財政對教育的投入不足，不能滿足教育快速發(fā)展的需要，向銀行貸款已成為彌補資金缺口的主要途徑。

　　一、高等學(xué)校負債籌資的原因

　?。ㄒ唬W(xué)生人數(shù)的增加和住宿條件的改善要求建設(shè)更多的宿舍來滿足食宿的需要

　　現(xiàn)在高校實行學(xué)生宿舍公寓制，加之對學(xué)生安全、健康的考慮，需要大規(guī)模購建新宿舍。同時，教師隊伍也隨著學(xué)生人數(shù)的增加而逐步擴大，高校教師住宿條件也急需改善。為滿足多方需求，必然要擴建學(xué)校公寓及相關(guān)設(shè)施。

　?。ǘ┙虒W(xué)條件改善

　　學(xué)生人數(shù)增加相應(yīng)需要增加新的教室，原有的教學(xué)科研條件已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下教學(xué)科研的需要，必須對教學(xué)和科研場所進行擴建和改造，如計算機房的建設(shè)、體育場館的修建等。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)新校區(qū)

　　隨著近年來高校招生人數(shù)的急劇擴張，高校原有的占地面積、建筑設(shè)施已不能滿足現(xiàn)實辦學(xué)規(guī)模需求，許多高校只能舉債籌資建設(shè)新校區(qū)。

　?。ㄋ模┺k學(xué)條件評估

　　教育主管部門通過“辦學(xué)條件評估”，規(guī)定了高校學(xué)生的生均占地面積和建筑面積，下達的指標(biāo)遠遠超過學(xué)校現(xiàn)實的承載能力，誘導(dǎo)和迫使高校擴建新校區(qū)。

　　（五）高校爭取貸款的有利條件

　　一是政府支持。政府需要高校加快發(fā)展，發(fā)展中的資金問題允許通過政府貼息貸款和商業(yè)貸款解決。二是高校面向社會辦學(xué)，進入“大眾化”發(fā)展階段。隨著人們對文化生活的需求增加，教育已成為一個特殊的行業(yè)具有較穩(wěn)定的償債能力和良好的聲譽。三是科教興國戰(zhàn)略日益深入人心，高校經(jīng)過長期的發(fā)展已具備一定的辦學(xué)基礎(chǔ)，有能力把學(xué)校做大做強，形成自己的“品牌”和“特色”，發(fā)展前景廣闊，金融界對高校表現(xiàn)出濃厚的興趣，愿意給高校提供優(yōu)惠貸款。四是市場經(jīng)濟體制的確立為高校負債辦學(xué)鋪平了道路。

　　政府貼息貸款辦學(xué)政策的出臺，表明我國高校教育的發(fā)展又步入了一個良性發(fā)展的重要階段。政策的含金量高，用好、用足、用活負債辦學(xué)政策將會使我國高校教育事業(yè)產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。如果沒有相應(yīng)的政策，將會使起步較晚、起點較低的西部大多數(shù)高校難以真正擺脫辦學(xué)經(jīng)費短缺的困擾。

　　二、高等學(xué)校貸款辦學(xué)中存在的主要問題

　　（一）貸款宏觀管理滯后

　　高校擴招后，教育主管部門首先關(guān)注的是擴大招生規(guī)模，鼓勵學(xué)校多上新專業(yè)，盡可能多地招生。由于國家沒有給高校擴招注入更多的資金，教育主管部門手中沒有更多的錢來支持學(xué)校辦學(xué)，只能盡量想辦法幫助學(xué)校融資，對高校從銀行貸款開始階段，主管部門是持支持態(tài)度的，管理上也沒有出臺制度加以規(guī)范和指導(dǎo)。高校從解決自身大規(guī)模建設(shè)資金需求角度考慮，各自獨立地向銀行貸款，而且總是想辦法爭取銀行提供優(yōu)惠貸款。高校使用貸款的決策是自發(fā)、分散地由各高校自主作出的，貸款規(guī)模、貸款使用和管理基本上由學(xué)校自我控制。高校貸款在管理上存在著分散性，宏觀統(tǒng)籌力度很小。隨著高校利用貸款辦學(xué)的規(guī)模越來越大，暴露的問題日漸增多，教育主管部門開始主動關(guān)注高校貸款管理問題。2004年教育部、財政部出臺了《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》，教育部專門制定了直屬高校貸款審批制度。高校貸款的宏觀管理才真正得到全面加強。

　?。ǘ┵J款論證不夠嚴謹

　　高校擴招初期，銀行積極向高校放貸，此時形成貸款的學(xué)校往往是一些重點大學(xué)和一些貸款辦學(xué)意識較強的高校，銀行進行貸款論證的內(nèi)容比較簡單，程序和手續(xù)也不很復(fù)雜，學(xué)校貸款來得比較容易，有的甚至是銀行主動到高校放貸。隨著銀行管理體制改革的深化，銀行放慢了對高校貸款的步伐，開始轉(zhuǎn)向以收回貸款為工作重點，對高校新增貸款論證日益嚴格。但高校辦學(xué)資金短缺的狀況近年來沒有緩解，對貸款的需求有增無減，又形成了高校主動聯(lián)系銀行貸款的局面。學(xué)校關(guān)注的是如何從銀行借到錢，因此在貸款論證上往往會出現(xiàn)包裝數(shù)據(jù)、論證材料和公關(guān)現(xiàn)象，使貸款論證的真實性大打折扣。如有的學(xué)校利用銀行經(jīng)營的獨立性，使用同一個項目向多家銀行貸款，以此來加大資金量解決學(xué)校自籌資金不足問題。極少數(shù)學(xué)校貸款論證盲目草率、不慎重，如有一所高校舉債4 000萬元投資建設(shè)2萬平方米招商引租的科研實驗樓，建成不久就產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。

　　（三）貸款使用的管理工作沒引起足夠重視

　　高校貸款應(yīng)當(dāng)以最小的成本獲得最大的投資收益為管理目標(biāo)，對以支付利息為代價而取得的貸款應(yīng)該嚴格管理，節(jié)約使用，提高效益。高校貸款使用管理存在著不少問題，目前比較明顯的有：一是高校貸款宏觀統(tǒng)一管理不夠。很少有高校就此成立專門組織來管理使用巨額貸款，往往依靠的日常辦事機構(gòu)主要是財務(wù)處、基建處、后勤集團、教務(wù)處分塊管理，缺乏必要的計劃管理和統(tǒng)籌力度。各部門從各自需要出發(fā)，相互爭用貸款資金，在不知不覺中用光了貸款，沒有解決辦學(xué)的根本問題，背離了貸款辦學(xué)的初衷。二是不講成本，建設(shè)上相互攀比，講排場比闊氣，浪費現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的學(xué)校教學(xué)樓、實驗樓設(shè)計實際使用面積低，搞上檔次裝修。工程施工過程中隨意變更，人為加大工程量。三是極少數(shù)高校工程建設(shè)和物資設(shè)備采購不招標(biāo)，暗箱操作，決定權(quán)掌握在極少數(shù)人手里，損失浪費、違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生。四是亂用貸款現(xiàn)象比較普遍。由于擴招，學(xué)校要花錢的地方非常多，除了爭著用貸款之外，有的學(xué)校用貸款建教職工宿舍，用于引進高層次人才，有的學(xué)校用貸款調(diào)節(jié)日常資金周轉(zhuǎn)，甚至有的學(xué)校用貸款對外投資、發(fā)放教職工校內(nèi)津貼。高校貸款大多數(shù)是按項目申請的，?？顚Ｓ迷瓌t普遍沒有得到遵守。貸款被亂用濫用，巨額資金發(fā)揮的作用被大大削弱。

　?。ㄋ模┵J款風(fēng)險日益增加

　　我國高校絕大多數(shù)由政府舉辦，校（院）長是代表政府依法管理學(xué)校的獨立事業(yè)法人，承擔(dān)民事責(zé)任。目前，我國高等教育領(lǐng)域計劃經(jīng)濟的色彩仍然十分濃厚，高校決策者對貸款辦學(xué)的風(fēng)險意識和經(jīng)濟責(zé)任意識普遍比較淡薄。在不少校（院）長眼里，學(xué)校是國家辦的，貸款辦學(xué)是替政府辦事，形成的財產(chǎn)也是國家的，還貸是政府的事。同時，目前高校尚無健全的校（院）長經(jīng)濟責(zé)任制，對舉債風(fēng)險管理、考核也沒有明確要求。舉債者政治上和經(jīng)濟上的責(zé)任風(fēng)險很小。此外，我國高校校（院）長實行任期制，容易產(chǎn)生短期領(lǐng)導(dǎo)行為。有的高校領(lǐng)導(dǎo)想在任期內(nèi)盡快地把學(xué)校做大做強，干出一番事業(yè)，甘冒風(fēng)險大量向銀行貸款。由于上述思想認識和體制上的問題，高校貸款規(guī)模不斷上升。據(jù)統(tǒng)計，高校的負債率逐年增長。按照教育部、財政部高校貸款風(fēng)險評價辦法計算，全國不少高校貸款風(fēng)險水平較高。有的學(xué)校對高等教育辦學(xué)競爭程度和生源市場估計不足，貸款建了大量校舍，可招生報到率不高，部分校舍閑置，預(yù)期收入目標(biāo)無法實現(xiàn)，學(xué)校也有可能拿不出錢來償還銀行貸款。

　　三、籌資風(fēng)險的防范

　?。ㄒ唬淞⒖茖W(xué)的發(fā)展觀，充分認識貸款風(fēng)險，增強領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識

　　高校在快速發(fā)展的機遇面前，既要敢于開拓進取，積極利用銀行貸款實現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展，又要正確處理好眼前與長遠發(fā)展的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展，摒棄盲目跟從的意識和追求奢華、盲目超前浪費的行為。

　　銀行貸款是學(xué)校的負債，必須按貸款合同償還本金和支付利息，學(xué)校使用貸款須支付資金成本而存在財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校不能無償使用銀行貸款資金，不僅需要償還本金、支付利息，還要支付與籌資有關(guān)的各項費用，這就是學(xué)校利用貸款的代價。高校的領(lǐng)導(dǎo)作為學(xué)校的法人代表，在確定貸款時，應(yīng)該本著對國家和事業(yè)高度責(zé)任的態(tài)度，強化風(fēng)險意識，增強法制觀念，完善決策程序，加強監(jiān)督管理。

　?。ǘ┙⒖茖W(xué)決策程序，建立有效的貸款資金管理機制和規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制制度

　　建立科學(xué)的決策程序，并嚴格按照程序辦事，是防范貸款風(fēng)險的根本舉措。在貸款之前，學(xué)校就要制定總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃。貸款項目和規(guī)模必須經(jīng)過嚴格、科學(xué)的可靠性論證，經(jīng)學(xué)校最高決策機構(gòu)集體研究決定，不能搞隨意性。高校的銀行貸款屬于信用貸款。在貸款后，要嚴格控制貸款資金的投向、投量，特別要防止將貸款資金用于對外投資、對校辦產(chǎn)業(yè)的投資、科技開發(fā)、捐贈、支付罰沒款項，也不能把貸款資金用于平衡預(yù)算，抵補日常經(jīng)費開支的不足，更不能用貸款資金進行再融資活動。凡用于基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備購置等方面的支出，都要按國家規(guī)定的程序操作，通過政府采購、招投標(biāo)等方式，降低成本，提高效益，杜絕長官意志，嚴防暗箱操作。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ龋袑嵽D(zhuǎn)變高校決策者對貸款辦學(xué)的認識

　　高校校（院）長是高校貸款的舉債者、使用者和管理者，是強化貸款管理的關(guān)鍵和核心。只有決策者態(tài)度端正、認識正確、責(zé)任意識和風(fēng)險意識增強，加強管理的各項措施才能真正落實到位，管理效果才能得到保證。高校主管部門可以組織校（院）長認真學(xué)習(xí)貫徹教育部、財政部《關(guān)于進一步完善高校經(jīng)濟責(zé)任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風(fēng)險意見》、《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟責(zé)任制，加強財務(wù)管理的幾點意見》兩個文件精神，消除對高校貸款辦學(xué)的不正確認識，牢固確立“誰貸款、誰負責(zé)”意識、“學(xué)校貸款主體地位和學(xué)校還貸主體地位”意識、貸款風(fēng)險防范意識、誠實信用意識、增強貸款管理緊迫感和責(zé)任感，自覺、主動地按照教育部門、財政部的要求，切實管好、用好銀行貸款，確保學(xué)校在穩(wěn)定中健康發(fā)展。

　?。ㄋ模┮再Y金承受力來控制貸款規(guī)模，以財務(wù)報表中的若干指標(biāo)分析貸款規(guī)模

　　學(xué)校財力能承受的資金成本是控制貸款規(guī)模的重要依據(jù)。由于借款后學(xué)校每年必須支付貸款利息，所以，預(yù)算中能用于支付利息的資金額度就成為決定學(xué)校貸款規(guī)模的最大極限。第一，預(yù)算中確定自籌基建經(jīng)費的額度是在扣除維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的基本支出后用于發(fā)展的建設(shè)資金。根據(jù)利息資本化的要求，編制預(yù)算時應(yīng)將在建項目所用貸款的利息安排在自籌基建經(jīng)費中支付，故在建項目利用貸款總額的利息不僅要小于年度預(yù)算安排的自籌基建經(jīng)費，而且要保留一定量的資金用于學(xué)校安排的非貸款基建項目。第二，已建成項目尚未償還貸款的利息不能超過學(xué)校預(yù)算安排的財務(wù)費用。如果學(xué)校財力連支付利息都困難的話，顯然就是貸款規(guī)模過大，財務(wù)負擔(dān)過重。

　?。ㄎ澹├蒙鐣Y源，發(fā)展高等教育

　　利用社會資源，與社會相關(guān)企業(yè)、科研院所共同成立共用的實驗室、實習(xí)場地等，共同承擔(dān)開發(fā)相關(guān)項目，服務(wù)于學(xué)校與社會。這樣，一方面可以減輕學(xué)校的壓力；另一方面可以充分利用較為先進的設(shè)備提高教學(xué)科研質(zhì)量和水平。

　　（六）構(gòu)建國家、學(xué)校、銀行共同協(xié)調(diào)配合的貸款風(fēng)險防范機制

　　高等學(xué)校的貸款都將陸續(xù)進入償還期，而且高等學(xué)?？傮w資金緊張狀況在短期內(nèi)不可能從根本上得到好轉(zhuǎn)，未來高等學(xué)校很容易出現(xiàn)到期還不起貸款的現(xiàn)象，因此必須從戰(zhàn)略高度出發(fā)防范貸款風(fēng)險。筆者建議國家拿出部分?？罱⒏叩葘W(xué)校償債周轉(zhuǎn)基金，以優(yōu)惠利率提供高等學(xué)校使用，相對延長還貸時間。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)制定還款計劃，并以預(yù)算形式確保?？顚Ｓ谩Ｒ诰蚬芾頋摿娃k學(xué)能力，最大限度籌措還貸資金，確保到期還款。銀行也要從學(xué)校長遠收益考慮，對一次性還款額度較大的款項，允許學(xué)校在提前申請報告的情況下，對部分額度作展期處理，切實幫助學(xué)校解決還款困難的問題。

　?。ㄆ撸┓诸惞芾?

　　高等學(xué)校理財者要善于對不同類型的負債進行恰當(dāng)規(guī)劃，及時清償。在短期負債與長期負債的管理中，短期負債到期日近，容易出現(xiàn)不能按時償還的風(fēng)險，理財者必須搞好短期的現(xiàn)金調(diào)度，保證其及時足額償還；長期負債的償還時間較長，金額一般較大，可將長期負債總額按借款期限平均分攤，每期提取等額償債資金，這樣在長期負債到期時就有足夠的償債資金。

　　高等學(xué)校在開展籌資活動過程中，會出現(xiàn)各種各樣的問題。政府及主管部門應(yīng)給高等院校更多的辦學(xué)自主權(quán)和決定權(quán)，在規(guī)范管理的前提下，大力扶植高等院校，正確處理好在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題。

　　【主要參考文獻】

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