建立付款的聯(lián)系單制度

來源: 周立超編輯： 2006/05/23 17:13:58　　字體：大小

　　一、問題的提出

　　巨化集團(tuán)公司是國務(wù)院批準(zhǔn)的120家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)之一，是國家特大型企業(yè)，巨化熱電廠是集團(tuán)公司所屬的二次能源生產(chǎn)廠，也是目前浙江省最大的熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)，擔(dān)負(fù)著向全公司提供電力和蒸汽的任務(wù)。熱電廠年耗原煤90多萬噸，銷售收入近4億元，現(xiàn)金流量特別大，其中年付款額在4.5億元左右，相應(yīng)地各類票據(jù)也多。這樣，一方面，有關(guān)人員在發(fā)票上簽字比較煩瑣且容易出錯(cuò)，財(cái)務(wù)憑證附件也容易出亂；另一方面，管理層不易掌握現(xiàn)金流量情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員事后查詢也不方便。

　　二、解決的措施

　　針對上述情況，結(jié)合建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，我們研究設(shè)計(jì)了一套付款聯(lián)系單制度，規(guī)定業(yè)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)必須憑完整的票據(jù)填制《付款聯(lián)系單》，財(cái)務(wù)部門也必須憑審批簽字手續(xù)齊全的《付款聯(lián)系單》辦理付款。

　　付款聯(lián)系單格式：

　　《付款聯(lián)系單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)：聯(lián)系單位留存?zhèn)洳?；第二?lián)：財(cái)務(wù)付款憑證。

　　付款聯(lián)系單制度控制的重點(diǎn)在于規(guī)范支付審批手續(xù)。經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫好《付款聯(lián)系單》后，先由部門領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可并簽字，然后按審批限額規(guī)定交廠部主管領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字，最后送財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科長核對、簽字，并在部門編制預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)輕重緩急和資金狀況安排付款。

　　《付款聯(lián)系單》主管領(lǐng)導(dǎo)審批限額的一般規(guī)定：500元以下的款項(xiàng)由經(jīng)辦部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽字；500元至20000元以下的款項(xiàng)須有分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字：20000元（含）以上的款項(xiàng)必須有廠長簽字。另外對一些特殊款項(xiàng)的審批手續(xù)也作了相應(yīng)的規(guī)定，從而建立起有效的監(jiān)督、制約機(jī)制，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

　　為充分利用廠內(nèi)局域網(wǎng)資源，給領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員事后查詢等提供方便，并為會(huì)計(jì)電算化提供更完善的處理方法，我們又將付款聯(lián)系單內(nèi)容納入到電算化管理系統(tǒng)。

　　我們要求財(cái)務(wù)科出納接到經(jīng)辦部門交付的聯(lián)系單后，于當(dāng)天按格式要求輸入電腦，主辦會(huì)計(jì)在款項(xiàng)支付次日，編制銀行付款憑證（系統(tǒng)同時(shí)自動(dòng)完成付款聯(lián)系單未付轉(zhuǎn)已付處理），以能實(shí)時(shí)反映付款信息，方便有關(guān)人員獲取準(zhǔn)確的資料。下面以查詢功能為例：

　　1、未付查詢的一般顯示

　　選Z，可手動(dòng)完成未付轉(zhuǎn)已付處理。

　　2、已付查詢的一般顯示：

　　以上選M，可按付款聯(lián)系單格式逐筆顯示：

　　三、影響和作用

　　通過建立付款聯(lián)系單制度，將委托收款以外的所有付款業(yè)務(wù)都納入到聯(lián)系單管理。一方面，規(guī)范了了付款審批手續(xù)，加強(qiáng)了資金的監(jiān)督和控制，對杜絕資金漏洞、確保資金使用安全、提高資金使用效益有一定好處；另一方面，對管理層掌握資金信息和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員查詢付款信息提供了極大便利，特別對業(yè)務(wù)部門了解跨年度分次付款項(xiàng)目的付款情況帶來了很大方便，在一定程度上解決了財(cái)務(wù)信息溝通不暢的矛盾。另外，每筆業(yè)務(wù)眾多的票據(jù)由于有了《付款聯(lián)系單》這一“統(tǒng)帥”，使得業(yè)務(wù)內(nèi)容一目了然，不僅方便了相關(guān)人員審核簽字，提高工作效率，而且會(huì)計(jì)憑證的附件也顯得清楚整齊，對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化能起到促進(jìn)作用。

　　作者單位：浙江省巨化集團(tuán)公司熱電廠

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