摘　要：經理國庫是法律賦予人民銀行的神圣職責，加強國庫監(jiān)管、防范和化解國庫資金風險，無論是對國庫工作本身，還是對整個社會經濟的發(fā)展，都具有重要的意義和影響。目前，我國的國庫工作仍然面臨著眾多的風險和挑戰(zhàn)，對此，各級人民銀行應在認真總結以往國庫工作經驗、吸取其教訓的基礎上，綜合運用基礎防范、技術防范、紀律防范等多種手段，進一步做好國庫資金的風險防范工作，更好地為我國社會經濟發(fā)展服務。

　　關鍵詞：國庫資金；國庫管理；國庫風險防范

　　國庫作為一個古老而又現(xiàn)代的概念，隨著國家的產生而產生，在不同的歷史階段，其職能也各不相同。在市場經濟條件下，國庫的職能在擴張，國庫不僅是負責國家預算收、支的出納機關，而且還是通過經理國庫來為國家財政政策和貨幣政策的執(zhí)行、為兩大政策的銜接與協(xié)調提供服務的宏觀經濟管理部門。因此，國庫管理及其風險防范就成了國庫工作的重中之重。

　　一、我國國庫事業(yè)的發(fā)展和取得的主要成就

　　中國人民銀行經理國庫是法律賦予的神圣職責�！吨腥A人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確了這一職責。多年來，各級人民銀行通過不斷提高國庫服務質量和水平，加強國庫監(jiān)管，防范和化解國庫資金風險，正確處理改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關系，推動國庫管理意識創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和科技創(chuàng)新等，切實捍衛(wèi)了國家預算收入的真實、安全和完整，保證了國家預算的順利執(zhí)行，促進了財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合，支持了國家經濟與社會事業(yè)的健康發(fā)展。

　�。ㄒ唬┙�立了適合中國實際的國庫組織體系，國庫組織機構得到了鞏固和發(fā)展

　　中國人民銀行各分支行堅持依法經理國庫，準確把握改革與穩(wěn)定的大局，經過不懈地努力，形成了以人民銀行為主導、商業(yè)銀行和信用社為補充的較為完善的國庫組織體系，為今后國庫的改革與發(fā)展奠定了牢固基礎。截至2003年底，人民銀行直接為各級政府設立國庫機構3359個，委托商業(yè)銀行、信用社為政府設立國庫機構11768個，全國國庫人員達34619人，有力地保障了中央和地方各級政府預算收支計劃的順利完成。

　�。ǘ�）建立了較為完善的國庫制度體系，推動了國庫工作規(guī)范化進程

　　中國人民銀行總行根據(jù)國庫事業(yè)發(fā)展的需要先后制定了《國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》、《關于加強國庫監(jiān)管工作的通知》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》等300多項規(guī)章制度；地方各級國庫結合轄內實際，制定了適合本轄區(qū)的實施細則、操作規(guī)程、規(guī)章制度，基本形成了較為完善的國庫制度體系，為更好地履行國庫職能提供了制度保障。

　　（三）夯實了國庫業(yè)務基礎，圓滿完成了國家預算收支執(zhí)行任務

　　各級人民銀行在金融體制改革不斷深入及中央銀行職能轉變的過程中，能夠克服工作任務日趨繁重等困難，不斷加強國庫管理，較好地完成了國家預算收支執(zhí)行任務。改革開放以來，全國國庫系統(tǒng)共辦理預算收支45億筆，金額40多萬億元；組織發(fā)行國債38249億元，兌付國債12900億元。為確保國家預算順利執(zhí)行，促進國民經濟持續(xù)健康發(fā)展，做出了貢獻。

　�。ㄋ模┏醪浇�立了全方位、多層次的國庫內控和監(jiān)管體系，有效地防范了國庫資金風險

　　國庫部門不斷總結經驗，落實崗位責任，完善內控機制， 建立了會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任四級目標管理責任制；規(guī)范業(yè)務操作行為，增強風險防范意識，嚴把國庫資金進出關口；完善內控機制，加大預算收支執(zhí)行的事中監(jiān)管力度，建立了事后監(jiān)督體制，健全了實地業(yè)務檢查制度，強化了部門間的制衡機制。20多年來，各級國庫共糾正違規(guī)撥款、退庫及更正等36萬多筆，金額3870多億元；撤銷過渡賬戶64000多個，涉及金額1345億元，堵住地方截留中央預算收入1560多億元；加大了國債反假防偽力度，為維護國庫資金的安全，確保中央預算收入的完整，發(fā)揮了重要的、不可替代的作用。

　�。ㄎ澹┙�立了國庫收支統(tǒng)計分析指標體系，拓展了國庫統(tǒng)計分析業(yè)務和理論研究工作

　　組織開發(fā)并推廣了國庫收支統(tǒng)計分析系統(tǒng)，深入開展了國庫統(tǒng)計分析工作，為貨幣政策和財政政策的制定提供了參考。國庫部門努力發(fā)揮財政與金融的橋梁和紐帶作用，針對國庫資金運行對宏觀經濟、財稅金融影響的熱點、難點問題，深入實際開展調研，分析國庫收支、國債發(fā)行兌付情況及對經濟、金融運行的影響，反映財政政策與貨幣政策的實施效果。按照行領導的指示和為了滿足有關部門的需求，安排、部署和發(fā)展了全國國庫庫存資金的周報、日報工作，每日匯總、適時統(tǒng)計分析財政資金流量與存量，并不定期編發(fā)《國庫統(tǒng)計與分析》，為貨幣政策和財政政策的執(zhí)行提供信息保證。20年來，全國各級國庫部門累計撰寫的統(tǒng)計分析材料、情況反映、專項調研課題50000多篇，其中被各級政府采納的有9000多篇；編寫各類國庫理論書籍40余部、文件匯編60多本，為切實履行國庫職責提供了堅實的理論基礎。

　�。�六）開發(fā)了全國統(tǒng)一的國庫會計核算程序，實現(xiàn)了國庫會計核算和資金結算的電子化、網(wǎng)絡化

　　人民銀行國庫部門以改革創(chuàng)新為動力，努力推動國庫事業(yè)快速發(fā)展，努力推進國庫業(yè)務創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，不斷拓展國庫事業(yè)發(fā)展的空間。20世紀90年代初，人民銀行國庫部門就積極探索，解決國家預算資金上劃、下?lián)艿那�道問題，實現(xiàn)了人民銀行國庫系統(tǒng)內部的縱向聯(lián)網(wǎng)。為更好地服務于國家預算收支工作，加強財、稅、庫計算機橫向聯(lián)網(wǎng)和信息互聯(lián)的建設工作，組織科技、業(yè)務人員開發(fā)了橫向聯(lián)網(wǎng)程序。目前，部分省市實現(xiàn)了國庫與財政、稅務、商業(yè)銀行之間的計算機橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)了信息資源共享，大大提高了工作效率和工作質量，為國庫部門適應我國公共財政體制的建立奠定了堅實的基礎。20世紀90年代末，國庫部門抓住中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設和人民銀行會計業(yè)務集中核算改革的有利時機，開展了以國庫直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、參加同城票據(jù)交換、開通國庫內部往來等工作，進一步暢通了國庫資金的匯劃渠道，大大加速了資金的匯劃速度。根據(jù)新業(yè)務的需求，成功開發(fā)并推廣了國庫會計核算系統(tǒng)2.0版，實現(xiàn)了全國國庫會計核算統(tǒng)一化和業(yè)務操作的規(guī)范化。各級人民銀行還不斷加強與財政、稅務、海關、商業(yè)銀行等部門的密切協(xié)作，許多地區(qū)建立了聯(lián)席會議制度，及時解決橫向聯(lián)網(wǎng)中出現(xiàn)的新情況和新問題，形成了相互支持、相互監(jiān)督、團結協(xié)作的良好局面。

　�。ㄆ撸┓e極推動國庫單一賬戶制度改革，逐步建立了國庫單一賬戶體系

　　幾年來，中國人民銀行國庫局積極擴大國際間的交流與合作，與國際貨幣基金組織、聯(lián)合國開發(fā)計劃署、世界銀行等機構建立了國際技術援助項目，學習借鑒了其他國家的先進經驗，增強了國庫在經濟社會發(fā)展中的作用。20世紀90年代末，中國人民銀行在充分研究西方發(fā)達國家國庫管理經驗的基礎上，提出了在中國實行國庫單一賬戶改革的思路。人民銀行始終站在講政治、顧大局的高度，積極配合財政部推動國庫單一賬戶制度改革，把這項改革作為加強財政資金管理、提高財政資金使用效率、杜絕財政資金腐敗現(xiàn)象發(fā)生的重要措施。財政國庫管理制度改革的推行，增強了國庫在促進經濟發(fā)展和財稅改革中的作用，賦予了人民銀行經理國庫新的職能。在改革深入實施的過程中，各級國庫部門積極參與，主動配合，堅持原則，研究制定國庫集中支付后的相關規(guī)章制度，會同財政部門確定代理銀行，確保了改革試點工作的順利進行。

　　總之，過去20多年，中國人民銀行較好地履行了經理國庫的職能，在工作中做到了與時俱進，開拓創(chuàng)新。人民銀行經理國庫既是歷史的沿革和國情所決定的，也具有重大的現(xiàn)實意義。今后，各級行應堅定信心，在充分發(fā)揮國庫自身優(yōu)勢的同時，不斷改革創(chuàng)新，努力實現(xiàn)國庫工作為經濟與社會發(fā)展服務、為各級政府部門服務、為貨幣政策和財政政策服務的多贏目標，確保國庫事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定地向前發(fā)展。

　　在總結成績的同時，也應該清醒地看到，目前，人民銀行的國庫工作還存在著一些問題和不足。其主要表現(xiàn)為：部分地區(qū)人民銀行國庫工作中還存在有制度執(zhí)行不到位、業(yè)務操作不規(guī)范的問題，防范國庫資金風險的任務還很重；國庫工作在財政、金融體制改革過程中，不斷出現(xiàn)新的情況和問題，需要深入加以研究和解決；國庫信息化服務水平還有待提高；國庫監(jiān)管的實效性還需加強；國庫理論研究才剛剛起步；還有很多新的國庫業(yè)務需要發(fā)掘、開拓；等等。針對這些問題，各級人民銀行在今后的國庫工作中，一要增強國庫監(jiān)管實效，確保國庫資金安全；二要完善國庫會計核算體系，加強財、稅、庫之間信息互聯(lián)，提高預算資金結算速度；三要加強統(tǒng)計分析和理論研究工作，為制定、執(zhí)行貨幣政策和財政政策提供有價值的信息；四要穩(wěn)步推進國庫改革，積極探索適合中國國情的國庫現(xiàn)金管理運行方式。

　　二、國庫的主要職責

　　國庫的職責是隨著經濟發(fā)展和政府職能的變化而不斷變化的，研究、分析國庫職責，是風險防范的理論基礎

　�。ㄒ唬┙浐辖M織國家國庫的主要職責

　　在西方發(fā)達的經合組織國家，國庫的職責通常主要有以下幾項：

　　1.對政府預算包括預算外資金進行廣泛、嚴格的控制。

　　2.處理貨物和服務供應商的政府支付。

　　3.管理預算執(zhí)行過程中的現(xiàn)金流入和流出，包括制定現(xiàn)金計劃和發(fā)行政府債券。

　　4.對政府資金和其他資產的運作進行賬務核算，并負責相應管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護。5.管理并核算政府債務。

　　6.對政府（包括政府所有部門）的銀行賬戶進行廣泛而嚴格的控制。

　�。ǘ�）我國20世紀80年代國庫的主要職責

　　在20世紀80年代，我國國庫的主要職責是：

　　1.辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。

　　2.辦理國家預算支出的撥付。

　　3.向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執(zhí)行情況。

　�。ㄈ�）當前我國國庫的主要職責

　　在我國國庫事業(yè)已發(fā)展到建立國庫單一賬戶體系、加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的今天，其職責主要是：

　　1.組織各級國庫準確、及時辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。

　　2.為財政部門開設國庫單一賬戶，負責管理國庫單一賬戶；及時辦理財政庫款的支付、匯劃和清算；對商業(yè)銀行零余額賬戶進行監(jiān)督管理。

　　3.組織各級國庫對財政庫款和預算收支進行會計賬務核算，按期向政府財政部門、征收機關報送日報、旬報、月報和年度報表，定期與財政部門、征收機關對賬。

　　4.監(jiān)督、管理、指導各級國庫及國庫經收處的工作；監(jiān)督管理預算資金的收納、支撥、退付等事項，對其過程中存在的問題提出解決辦法；負責國庫內控管理，防范國庫資金風險，會同有關部門對發(fā)生的國庫案件及時進行處理。

　　5.參與制定和完善國庫管理改革辦法，指導地方財政國庫管理制度改革。

　　6.參與修訂《中華人民共和國國家金庫條例》，修訂《〈中華人民共和國國家金庫條例〉實施細則》（簡稱《實施細則》），研究制定國庫管理規(guī)章制度，并組織實施。

　　7.協(xié)調財政、稅務、海關、審計等部門與國庫之間的業(yè)務關系；監(jiān)督檢查財政、稅務、海關等機關在開戶、撥款和退庫方面的情況，對違規(guī)問題會同有關部門及時進行處理；核查審計、財政等對國庫部門檢查時提出的問題，落實改進意見。

　　8.擬定國庫電算化發(fā)展規(guī)劃，會同科技部門編制、開發(fā)、推廣國庫系統(tǒng)計算機程序；與財政、稅務、海關等部門協(xié)調，做好橫向聯(lián)網(wǎng)工作。

　　9.編制國庫收支統(tǒng)計各類報表，分析財政預算執(zhí)行情況，監(jiān)測國庫資金流量與存量的變化情況，預測國庫資金變化趨勢；調查研究當前宏觀經濟、財稅金融等領域的重大改革對財政資金運行的影響，為更好地實施貨幣政策、促進兩大宏觀經濟政策的協(xié)調提供參考性建議。

　　10.參與制定國債政策和國債一級市場的管理，制定國債發(fā)行、兌付的制度辦法；組織商業(yè)銀行及其他金融機構的國債發(fā)行、兌付、防偽反假工作；對國債發(fā)行規(guī)模、發(fā)行方式、發(fā)行條件和社會承受能力調查研究，提出國債發(fā)行改革建議。

　　新形勢下國庫的職責在增加，也意味著國庫的風險在增加，防范風險的任務在增加，防范風險的責任在增加，這些也考驗著國庫管理人員風險防范的能力和水平。