遞延所得稅簡(jiǎn)單解釋一下

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/08/07 17:41:36　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題：

遞延所得稅簡(jiǎn)單解釋一下

答案：

遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。

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