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案例：關(guān)于資產(chǎn)(無形資產(chǎn))的計稅基礎(chǔ)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/08 14:50:20　　字體：大 小

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問題：

無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，CPA會計教材上說＂會計準(zhǔn)則規(guī)定有例外條款，即如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響。＂ 是什么意思呢？可以舉例說明嗎？

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答案：

比如說研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，現(xiàn)在稅法上可以加計175％攤銷，那么計稅基礎(chǔ)在初始計量的時候就比賬面價值高75％，但是這種情況是屬于在初始確認(rèn)的時候就產(chǎn)生的差異，在確認(rèn)的時候由于是計入無形資產(chǎn)價值的，因此不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，準(zhǔn)則規(guī)定這種情況不確認(rèn)遞延所得稅。

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