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稅收籌劃的空間大不大？三句話(huà)給你說(shuō)清楚
稅收籌劃的空間大不大？在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們先探討另一個(gè)問(wèn)題，為什么存在稅收籌劃的空間？因?yàn)槎惙ú豢赡芤?guī)定好一切細(xì)節(jié)，在納稅問(wèn)題上企業(yè)存在一定的可選擇性，正是有這些可選擇性，才成就了稅收籌劃的空間。
這些可選擇性，至少包括以下選項(xiàng)：可選擇企業(yè)的注冊(cè)地（稅收洼地），可選擇注冊(cè)形式（公司、合伙企業(yè)、個(gè)體戶(hù)），可設(shè)計(jì)商業(yè)模式，可簽署最恰當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，還可以選擇最合適的會(huì)計(jì)處理方式……上述種種，只要理性選擇，都有可能降低企業(yè)的稅負(fù)。
稅收籌劃要想做得巧、立得住，需要事先籌劃，越早越好。這就決定了納稅問(wèn)題上的可選擇性要及早運(yùn)用，不能拖。在商業(yè)模式設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到合同簽署環(huán)節(jié)去解決；在合同簽署環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)去解決；在會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)能解決的，就不要等到事后調(diào)賬去解決。
對(duì)企業(yè)而言，稅收籌劃主要立足三類(lèi)稅：第一類(lèi)，增值稅；第二類(lèi)，企業(yè)所得稅；第三類(lèi)，個(gè)稅。這三類(lèi)稅的籌劃空間有多大，三句話(huà)即可概括。
第一句話(huà)，如果只是單一實(shí)體的公司，企業(yè)所得稅籌劃的空間就不大。
利用關(guān)聯(lián)交易籌劃企業(yè)所得稅，是最常見(jiàn)、最靈活的操作方式。單一實(shí)體的企業(yè)先天不足，顯然無(wú)法利用這一手段。
第二句話(huà)，如果公司的業(yè)務(wù)模式很單一，增值稅籌劃的空間就不大。
業(yè)務(wù)模式多樣化，可以在合同簽訂環(huán)節(jié)合理分配高低稅率的交付。如果公司只銷(xiāo)售一種產(chǎn)品或只提供一種服務(wù)，稅率單一，籌劃將無(wú)從談起。
第三句話(huà)，如果公司把錢(qián)轉(zhuǎn)到了個(gè)人的口袋里，個(gè)稅籌劃的空間就不大。
細(xì)細(xì)思量一下，你會(huì)發(fā)現(xiàn)針對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很多，針對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策很少。因?yàn)檎咧С植蛔悖瑐€(gè)稅的籌劃空間歷來(lái)就很小。公司把錢(qián)轉(zhuǎn)到個(gè)人的賬戶(hù)，不管你繞多少?gòu)澭陲?，最終個(gè)稅都是少不了的。
整體而言，集團(tuán)型企業(yè)、大中型企業(yè)在納稅問(wèn)題上選擇余地更多，稅收籌劃的空間會(huì)大一些，納稅大戶(hù)更易成為節(jié)稅大戶(hù)；小微企業(yè)就可憐了，選擇余地有限，稅收籌劃的空間也非常有限。
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