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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華:車輛租賃公司發(fā)生納稅義務(wù)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/16 11:51:27 字體:

【試題內(nèi)容】

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,錯誤的是(?。?。

A.廣告公司簽訂發(fā)布廣告合同,應(yīng)在收到定金時發(fā)生納稅義務(wù)

B.車輛租賃公司出租車輛收到預(yù)收款時發(fā)生納稅義務(wù)

C.采取賒銷方式銷售貨物,應(yīng)在書面合同約定的收款日期的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)

D.采取托收承付方式銷售貨物,應(yīng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)

『正確答案』A

『答案解析』納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的,以提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷貨憑據(jù)的當(dāng)天;先開發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2016年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章“車輛租賃公司發(fā)生納稅義務(wù)提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

 稅務(wù)師:車輛租賃公司發(fā)生納稅義務(wù)

詳細(xì)問題描述:

車輛租賃公司出租車輛收到預(yù)收款時發(fā)生納稅義務(wù)是根據(jù)哪條規(guī)定?

答疑老師回復(fù):

預(yù)收款即發(fā)生納稅義務(wù)的,有增值稅中的有形動產(chǎn)租賃,營業(yè)稅中的租賃和建筑業(yè)勞務(wù),銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

營改增的納稅義務(wù)發(fā)生時間:

1.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期的當(dāng)天;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

2.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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