黑龍江省注協(xié)開展2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、市（地）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

根據(jù)中注協(xié)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)[2008]9號(hào)）的規(guī)定和《關(guān)于開展2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2016]78號(hào)）要求，省注協(xié)定于近期開始對(duì)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、檢查對(duì)象

檢查2016年12月31日前注冊(cè)的、在我省依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所，下同）執(zhí)業(yè)或協(xié)會(huì)代管未滿1年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

二、檢查內(nèi)容

依據(jù)中注協(xié)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人、中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）、以及協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格情況。

（一）具體內(nèi)容：

1、是否具有完全民事行為能力；

2、是否專職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；

3、是否停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月；

4、是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分；

5、是否按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓(xùn)；

6、是否按時(shí)足額交納會(huì)費(fèi)；

7、是否按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所、基本信息變更備案等手續(xù)；

8、是否履行了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》和《黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的義務(wù)；

9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的其他內(nèi)容。

（二）具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫緩?fù)ㄟ^年檢

1、未履行會(huì)員義務(wù)的；

2、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、沒有完成2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的；

5、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所未連續(xù)達(dá)到辦所條件的；

6、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的；

7、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

8、事務(wù)所未及時(shí)、足額繳納會(huì)費(fèi)的；

9、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的；

10、未按規(guī)定填報(bào)任職資格檢查材料的；

11、其他不符合規(guī)定，需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

（三）具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予通過年檢

1、依法被撤銷注冊(cè)、受刑事處罰或被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

2、未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3、不具備完全民事行為能力的；

4、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月的；

5、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

6、在規(guī)定期限內(nèi)未按要求參加檢查的；

7、拒不交納會(huì)費(fèi)的；

8、拒不履行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的義務(wù)的；

10、不適合擔(dān)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他情形。

三、送審材料

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)填報(bào)的表格

黑龍江省2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查表（附件1）。其中表2由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人填寫，其余表1、表3、表4、表5、表6由事務(wù)所填寫，表5可隨社保證明單獨(dú)裝訂。

所有表格用訂書釘（不要用密封條）上下裝訂，其框架、內(nèi)容不得修改，原則上每張附表打在同一頁（A4）紙上（可雙面打印），列寬可調(diào)，行次不夠可加頁。附表中所有時(shí)間均以“XXXX（年）-XX（月）-XX（日）”格式填寫。除報(bào)送紙質(zhì)表格外，各事務(wù)所還應(yīng)將電子版表格（郵件標(biāo)題寫明事務(wù)所名稱）發(fā)送至指定郵箱（2134905162@qq.com）

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件（如年檢頁信息已滿，可提請(qǐng)換證，見附件2）；

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師《繼續(xù)教育證書》原件；

3、事務(wù)所繳納的2016年度團(tuán)體會(huì)費(fèi)及個(gè)人會(huì)費(fèi)收據(jù)原件；

4、全部參檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明原件（與附件1的表5一起單獨(dú)裝訂）；

5、需要說明事項(xiàng)的報(bào)告（如無特別說明的事項(xiàng)可不提交）及省注協(xié)要求的其他證明材料。

（三）協(xié)會(huì)代管人員（包括已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師）應(yīng)提交的材料

1、2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表（附件1表2）

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件；

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師《繼續(xù)教育證書》原件；

4、繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)收據(jù)原件；

5、人事檔案托管證明。

四、工作程序及時(shí)間安排

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查時(shí)間為2017年3月6日至4月21日（節(jié)假日除外），具體安排如下：

（一） 事務(wù)所自查階段

自本通知下發(fā)之日起，各事務(wù)所應(yīng)在網(wǎng)上完成數(shù)據(jù)更新及提請(qǐng)年檢操作，并準(zhǔn)備年檢送審材料。

1、事務(wù)所應(yīng)全面更新中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)系統(tǒng)，網(wǎng)址）數(shù)據(jù)，對(duì)事務(wù)所名稱、辦公場(chǎng)所、主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）、股東（合伙人）、人員構(gòu)成等基本情況要認(rèn)真核對(duì)并修改，無修改權(quán)限的信息應(yīng)與檢查材料一起書面報(bào)省注協(xié)處理（見附件2）。同時(shí)在“任職資格檢查”下的“待提請(qǐng)人員”中選擇申請(qǐng)年檢的人員，完成“提請(qǐng)年檢”操作。未完成數(shù)據(jù)更新或提請(qǐng)年檢的事務(wù)所人員一律暫緩年檢。

2、事務(wù)所應(yīng)組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫年檢相關(guān)表格，按要求簽字并蓋章。其中：對(duì)自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年等上述不予通過年檢情形的，所在事務(wù)所應(yīng)提供特別事項(xiàng)說明材料（交回注師證書原件及名章）；自愿不參加年檢并注銷注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)提交注師本人簽字注銷注冊(cè)申請(qǐng)（見附件2，交回注師證書原件及名章）。

（二）市（地）注協(xié)初審階段

1、注冊(cè)地在哈爾濱以外的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所按注冊(cè)地歸屬由當(dāng)?shù)厥校ǖ兀┳f(xié)進(jìn)行初審，確認(rèn)材料符合要求后再報(bào)送由省注協(xié)復(fù)審。（綏芬河市的事務(wù)所由牡丹江市注協(xié)初審，撫遠(yuǎn)市的事務(wù)所由佳木斯市注協(xié)初審）。

各事務(wù)所應(yīng)于2017年3月31日前，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）或分所負(fù)責(zé)人攜帶本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到當(dāng)?shù)刈f(xié)進(jìn)行初審。

2、注冊(cè)地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，初審和復(fù)審一并進(jìn)行，省注協(xié)與哈爾濱市注協(xié)聯(lián)合辦公。

注冊(cè)地在哈爾濱的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于2017年3月6日至3月31日期間（節(jié)假日除外），由主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）或分所負(fù)責(zé)人攜本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行檢查。檢查地點(diǎn)：省注協(xié)注冊(cè)部（民益街80號(hào)3號(hào)樓303）。

為保證檢查秩序和工作進(jìn)度，上述事務(wù)所可事先通過電話或QQ預(yù)約檢查時(shí)間，每天安排檢查10—12家事務(wù)所。屆時(shí)事務(wù)所可按照約定時(shí)間到省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行檢查；在約定時(shí)間未能及時(shí)參加檢查的事務(wù)所，需重新進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約電話：0451-53676973；QQ群號(hào)：110191470“省注協(xié)工作群（哈市）”

3、協(xié)會(huì)代管人員可直接向省注協(xié)申請(qǐng)任職資格檢查，檢查截止時(shí)間為2017年3月31日。

4、各市地注協(xié)在對(duì)本地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行初審后，要進(jìn)行以下工作：填寫《2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表》（附件3）；形成初審工作書面總結(jié)。

（三）省注協(xié)復(fù)審階段

請(qǐng)各市（地）注協(xié)于2017年4月5日至4月13日期間（見附件4），將事務(wù)所送審材料、匯總表及工作報(bào)告，統(tǒng)一報(bào)至省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行復(fù)審確認(rèn)。

（四）實(shí)地檢查階段

對(duì)2017年新設(shè)立、被投訴舉報(bào)、2016年受到行業(yè)懲戒及行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將進(jìn)行實(shí)地檢查。

1、檢查時(shí)間：2017年4月14日至4月21日。

2、檢查對(duì)象：具體名單見附件5《2017年任職資格檢查（實(shí)地檢查）會(huì)計(jì)師事務(wù)所》。

3、檢查要求：凡列為實(shí)地檢查事務(wù)所的全體股東（合伙人）或分所負(fù)責(zé)人，請(qǐng)按通知要求的時(shí)間，持本人身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料接受省注協(xié)的實(shí)地檢查。

（五）結(jié)果公布階段

復(fù)審及檢查全部結(jié)束后，省注協(xié)將以正式文件的方式發(fā)布年檢結(jié)果，并在省注協(xié)網(wǎng)站（www.hljicpa.org.cn）公示檢查結(jié)果，公示期為5天。公示期間如有投訴、舉報(bào)的，經(jīng)協(xié)會(huì)核實(shí)后按相關(guān)規(guī)定處理。公示期滿后，將2017年任職資格檢查結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志及省內(nèi)權(quán)威報(bào)刊上予以公告。

（六）補(bǔ)檢階段

2017年5月25日至6月9日（節(jié)假日除外）為補(bǔ)檢期。對(duì)列入暫緩檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)對(duì)暫緩事由進(jìn)行補(bǔ)充、整改，再由本人或其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將年檢材料報(bào)送省注協(xié)。經(jīng)檢查符合規(guī)定的，予以通過復(fù)查；仍不符合規(guī)定的，即按不予通過的情形辦理。

五、其他要求

（一）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求

1、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所要高度重視2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作，按照本通知要求，認(rèn)真組織落實(shí)，積極開展自查工作，做好行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提報(bào)、年檢材料的準(zhǔn)備工作，并及時(shí)按要求報(bào)送年檢材料。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其送審材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)將根據(jù)中注協(xié)《會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)等處理。受懲戒注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的事務(wù)所還將被列入次年實(shí)地檢查名單。

3、暫緩?fù)ㄟ^及不予通過任職資格檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)。

4、任職資格檢查期間，暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、轉(zhuǎn)所及事務(wù)所股東資質(zhì)審核手續(xù)。

（二）對(duì)市地注協(xié)的要求

1、各市（地）注協(xié)要高度重視任職資格檢查工作，認(rèn)真布置本地區(qū)的工作，對(duì)本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)表格填報(bào)工作進(jìn)行指導(dǎo)。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息，并將無修改權(quán)限的信息及時(shí)匯總上報(bào)省注協(xié)。

2、要按規(guī)定要求嚴(yán)格把關(guān)，尤其關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況，要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上報(bào)材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)年檢材料不全的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要督促其補(bǔ)齊修正。

3、對(duì)本地注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職情況要全面掌握。要認(rèn)真編報(bào)本地區(qū)匯總數(shù)據(jù)（附件3），保證信息的準(zhǔn)確性和有效性。按時(shí)間要求及時(shí)報(bào)送省注協(xié)。

4、對(duì)本地區(qū)的初審情況要形成書面總結(jié)。

附件1：黑龍江省2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查表

附件2：特殊事項(xiàng)模板

附件3：2017年任職資格檢查市（地）注協(xié)初審匯總表

附件4：2017年任職資格檢查市（地）注協(xié)復(fù)審時(shí)間表

附件5：2017年任職資格檢查（實(shí)地檢查）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

附件下載

黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2017年3月2日