黑龍江開展2012年注冊會計師任職資格檢查通知
省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度
注冊會計師任職資格檢查及會計師事務(wù)所綜合評價的通知
黑會協(xié)[2012]2號
各會計師事務(wù)所：
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）和《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）等相關(guān)規(guī)定，黑龍江省注冊會計師協(xié)會決定2012年1月10日至4月30日期間（節(jié)假日除外）開展2012年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“任職資格檢查”）工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、2011年度注冊會計師任職資格檢查工作
（一）任職資格檢查的范圍及基準日
凡在2011年12月31日前批準注冊的，在我省依法設(shè)立的會計師事務(wù)所（含分所，下同）執(zhí)業(yè)的注冊會計師，均應(yīng)參加任職資格檢查。
任職資格檢查的時間范圍為2011年1月1日——12月31日，基準日為2011年12月31日。
（二）任職資格檢查內(nèi)容
1.是否具有完全民事行為能力；
2.是否專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；
3.是否在2家及2家以上會計師事務(wù)所出資；
4.是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿12個月；
5.是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分；
6.是否按規(guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓；
7.是否按時足額交納會費；
8.是否按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所、基本信息變更備案等手續(xù)；
9.是否按規(guī)定完成業(yè)務(wù)報備；
10.是否履行了《中國注冊會計師協(xié)會章程》和《黑龍江省注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)；
11.中國注冊會計師協(xié)會和省注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
（三）應(yīng)提交的材料
1.會計師事務(wù)所應(yīng)提交的材料：
（1）會計師事務(wù)所（分所）基本情況表（附表1）；
�。�2）2012年度注冊會計師任職資格檢查匯總表（附表2）；
�。�3）事務(wù)所繳納的2012年度團體會費及個人會費收據(jù)原件及復(fù)印件；
�。�4）事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書的原件及復(fù)印件；
�。�5）需要說明事項的報告。
2.注冊會計師應(yīng)提交的材料：
�。�1）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附表3）；
�。�2）《注冊會計師證書》原件及復(fù)印件；
�。�3）居民身份證原件及復(fù)印件；
�。�4）事務(wù)所為其繳納的社會保險參保證明的原件及復(fù)印件或退休證明的原件及復(fù)印件；
�。�5）注冊會計師《繼續(xù)教育培訓證》原件及復(fù)印件。
（四）暫緩任職資格檢查：
凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩進行任職資格檢查：
1.所在會計師事務(wù)所未連續(xù)達到辦所條件的；
2.檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的；
3.檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的；
4.在2家或2家以上會計師事務(wù)所出資擔任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的；
5.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
6.所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
7.未及時、足額繳納會費的；
8.不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的；
9.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的；
10.未按時在網(wǎng)上進行業(yè)務(wù)報備的；
11.未報送任職資格檢查材料或報送材料不全的；
其他不符合規(guī)定，需暫緩?fù)ㄟ^的情形。
（五）不予通過任職資格檢查：
凡具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過任職資格檢查：
1.在規(guī)定期限內(nèi)未按要求參加檢查的；
2.未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
3.在2家或2家以上會計師事務(wù)所出資擔任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的；
4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；
5.未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓學時的；
6.不具備完全民事行為能力的；
7.依法被撤銷注冊、受刑事處罰或因被吊銷注冊會計師證書的；
8.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；
9.拒不交納會費的；
10.未履行《中國注冊會計師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)的，不適合擔任注冊會計師的其他情形。
（六）檢查工作方式、程序與進度安排
1.工作方式：
按照中注協(xié)“重點關(guān)注舉報情況、注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊等情況，重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對掛名兼職的，一經(jīng)查實，嚴肅處理。”的要求，進行我省2012年度任職資格檢查，采取事務(wù)所報送材料和省、市（地）注協(xié)實地檢查相結(jié)合的方式進行。
2012年1月10日至3月25日，各事務(wù)所根據(jù)《注冊會計師任職資格辦法》和本通知要求進行認真填報檢查材料，準備相關(guān)資料并按順序裝訂成冊。注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務(wù)所任職資格檢查材料報省注協(xié)注冊部；注冊地在其他市（地）的會計師事務(wù)所可將任職資格檢查材料報當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會或省注協(xié)注冊部。
2.工作程序和進度安排：
�。�1）2012年1月10日至3月25日，注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務(wù)所主任會計師或分所負責人到省注協(xié)注冊部進行任職資格檢查。為保證檢查秩序和工作進度，在2012年度任職資格檢查中采取預(yù)約登記的辦法，注冊地在哈市的事務(wù)所可事先通過電話或QQ預(yù)約檢查時間，每天安排檢查6—8家事務(wù)所，屆時，事務(wù)所可按照約定時間到省注協(xié)注冊部進行檢查；在約定時間未能及時參加檢查的事務(wù)所，需重新進行預(yù)約。
預(yù)約電話：53676973、53658583—7302；
QQ群號：110191470省注協(xié)工作群（哈市）
聯(lián)系人：王喆祥 楊澤秋
檢查地點：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號，省財政廳3號樓302房間，省注協(xié)注冊部
（2）注冊地在大慶、齊齊哈爾、綏化、黑河、大興安嶺等市（地）的會計師事務(wù)所在3月10日前將任職資格檢查材料報當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會進行初審。各市（地）注協(xié)在將本地區(qū)事務(wù)所的檢查材料收集齊并初審合格后報省注協(xié)注冊部統(tǒng)一進行任職資格檢查。如有特殊情況，事務(wù)所可申請直接到省注協(xié)進行任職資格檢查。
�。�3）注冊地在牡丹江、佳木斯、伊春、鶴崗、雙鴨山、七臺河、雞西等市（地）的會計師事務(wù)所在3月10日前將任職資格檢查材料報當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會進行初審。省注協(xié)將于2012年4月1日——25日到上述市（地）進行實地檢查，并選取一定數(shù)量的事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查；其他事務(wù)所的全部股東（合伙人）到指定地點接受任職資格檢查。各市（地）的具體檢查時間、地點及進行現(xiàn)場檢查事務(wù)所的名單另行通知。
3.截止日期：
哈爾濱市（含所屬市縣）和大慶、齊齊哈爾、綏化、黑河、大興安嶺等市（地）的注冊會計師2012年度任職資格檢查的截止日期為2012年3月25日；牡丹江、佳木斯、伊春、鶴崗、雙鴨山、七臺河、雞西等市（地）的注冊會計師2011年度任職資格檢查的截止日期為2012年4月25日。
在上述期限內(nèi)對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，我會將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評并予以公開譴責。在通報之日起15個工作日內(nèi)仍未參加檢查的注冊會計師的2012年度任職資格檢查將不予通過。
（七）任職資格檢查工作要求
1.各事務(wù)所應(yīng)當認真組織、落實本所的任職資格檢查工作，確保上報材料的真實性和完整性。
2.注冊會計師任職資格檢查材料原則上由各市（進行實地檢查的市地除外）注協(xié)審查后，統(tǒng)一報省注協(xié)。注冊地在哈爾濱市的事務(wù)所注冊會計師任職資格檢查材料直接上報省注協(xié)。
3.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的注冊會計師任職資格檢查材料上報的截止時間為2012年3月25日。
4.各事務(wù)所上報注冊會計師任職資格檢查材料的同時，可登陸財政會計行業(yè)管理網(wǎng)以及注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)核對注冊會計師的相關(guān)信息，對于有變動的請以書面材料形式報送至省注協(xié)注冊部。
（八）公示、公告
2012年度注冊會計師任職資格檢查結(jié)束后，省注協(xié)將用如下方式進行公示、公告：
1.以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會計師事務(wù)所公示。
2.在省注冊會計師協(xié)會的網(wǎng)站（www.hljicpa.org.cn）上公示檢查結(jié)果，公示期限為10天，各會計師事務(wù)所應(yīng)將公示情況及時告知從業(yè)人員；在公示期間如有投訴、舉報的，經(jīng)協(xié)會核實后按相關(guān)規(guī)定處理。
公示期滿后，將2012年任職資格檢查結(jié)果在省注冊會計師協(xié)會的網(wǎng)站及《黑龍江注冊會計師》雜志上進行公告。
（九）對注冊會計師任職資格情況的實地檢查。
1.按照中注協(xié)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》（會協(xié)[2011]122號）“各地方注協(xié)應(yīng)當將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查工作結(jié)合起來。對現(xiàn)有合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況定期檢查；對新設(shè)立事務(wù)所的合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況，在當年的任職資格檢查中全部實地檢查。”的要求，2012年省注協(xié)注冊部擬對各會計師事務(wù)所股東（合伙人）的執(zhí)業(yè)情況分批進行實地檢查；對2011年新設(shè)立事務(wù)所的合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況全部實地檢查。
2.按照中注協(xié)會協(xié)［2011］124號文件要求，對各會計師事務(wù)所注冊會計師（股東、合伙人除外）的任職資格情況進行實地檢查。
上述檢查具體時間、方式和檢查范圍另行通知。
（十）其他相關(guān)事項
1.任職資格檢查不予通過的注冊會計師，不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，協(xié)會將撤銷或注銷其注冊；符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，按《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員管理暫行辦法》辦理。
2.檢查暫緩?fù)ㄟ^的注冊會計師，責令其整改、補正，整改、補正的期限不超過30個工作日；整改、補正期滿后，注冊會計師本人應(yīng)提出書面申請，其所在會計師事務(wù)所簽署意見并負責報送協(xié)會。經(jīng)檢查驗收后符合規(guī)定的，檢查予以通過，再另行公告；經(jīng)檢查驗收后仍不符合規(guī)定的，即按檢查不予通過的情形辦理。
檢查暫緩?fù)ㄟ^的注冊會計師，從公告發(fā)布之日起至檢查通過之日期間，不得執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務(wù)。
3.檢查期間暫停辦理注冊會計師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會手續(xù)。
4.所有附表可到黑龍江省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站：（www.hljicpa.org.cn）下載。
二、事務(wù)所綜合評價工作
按照《黑龍江省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》（黑會協(xié)[2011]63號）文件要求開展2012年度黑龍江省會計師事務(wù)所綜合評價工作。具體要求如下：
（一）開展時間：
在注冊會計師任職資格檢查工作結(jié)束后一個月之內(nèi)進行，具體時間為2012年4月26日至5月26日。
（二）評價要求：
1.評價對象：省注協(xié)將對評價年度1月1日至12月31日注冊地在黑龍江省的事務(wù)所（包括總所在外省、市的黑龍江分所）進行綜合評價；在省內(nèi)各地設(shè)有分所的事務(wù)所，以總所為單位進行綜合評價，各分所指標合并計算。
事務(wù)所在評價年度12月31日前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
2.經(jīng)批準設(shè)立的事務(wù)所，具有下列情形之一者，取消參加綜合評價資格：
�。�1）未持續(xù)達到規(guī)定的設(shè)立條件；
�。�2）未按時參加任職資格檢查或檢查未通過；
�。�3）未按時履行會員義務(wù)，未足額繳納團體及個人會費；
�。�4）上報信息失實；
�。�5）因故終止；
�。�6）未及時按財政廳注管處要求進行業(yè)務(wù)報備；
�。�7）省注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。
（三）報送材料：
1.符合規(guī)定的事務(wù)所，填寫《2012年黑龍江省會計師事務(wù)所綜合評價基本信息表》（附表4）和《黑龍江省會計師事務(wù)所注冊會計師情況匯總表》（附表5），并簽字、蓋章后上報省注協(xié)，同時報送電子版。隨同報送如下材料：
�。�1）其他事務(wù)所出具的財務(wù)報表審計報告；
�。�2）由相關(guān)部門出具的事務(wù)所為所有注冊會計師繳納的社會保險險繳費證明，退休人員提交退休證明；
�。�3）事務(wù)所所有注冊會計師的注冊會計師證書復(fù)印件；
�。�4）事務(wù)所所有注冊會計師的培訓證書復(fù)印件；
�。�5）省注協(xié)要求的其他證明材料。
2.事務(wù)所及注冊會計師應(yīng)對所上報的財務(wù)信息、注冊會計師任職資格檢查及業(yè)務(wù)報備的數(shù)據(jù)和資料的真實性負責，確保上報數(shù)據(jù)、資料的真實可靠。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)弄虛作假，嚴重失實，則取消該事務(wù)所當年及下一年度綜合評價資格，并予以通報批評。
（四）評價指標及分值：
1.評價指標：事務(wù)所綜合評價指標包括：業(yè)務(wù)收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、綜合評價質(zhì)量指標、事務(wù)所業(yè)務(wù)報備情況和扣分指標等五項。
�。�1）業(yè)務(wù)收入指標：是指事務(wù)所在財務(wù)管理系統(tǒng)上報的，經(jīng)過審計的上一年度會計報表數(shù)據(jù)中的業(yè)務(wù)收入。（50分）
�。�2）注冊會計師人數(shù)：是指截至2011年12月31日，事務(wù)所在注冊會計師協(xié)會信息管理系統(tǒng)中登記的注冊會計師人數(shù)。（10分）
（3）綜合評價質(zhì)量指標：是指會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價指標體系事務(wù)所評價表中除了業(yè)務(wù)收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、處罰和懲戒指標以外的指標。（30分）
�。�4）事務(wù)所業(yè)務(wù)報備情況：是指事務(wù)所是否按規(guī)定及時、完整、準確地在財政會計行業(yè)信息管理系統(tǒng)中對2011年的業(yè)務(wù)情況進行報備。（10分）
�。�5）扣分指標：是指上一年度，事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況；事務(wù)所和注冊會計師未繳納團體及個人會費、未通過任職資格檢查等情況。
2.計算公式：事務(wù)所綜合得分的計算公式如下：
綜合評價得分=業(yè)務(wù)收入指標得分 +注冊會計師人數(shù)得分+綜合評價質(zhì)量指標得分+業(yè)務(wù)報備情況得分–扣分指標得分。其中：
�。�1）事務(wù)所業(yè)務(wù)收入得分=（事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/業(yè)務(wù)收入前40家候選事務(wù)所[①]收入平均值）×50
�。�2）注冊會計師人數(shù)得分=（事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/前40家候選事務(wù)所注師人數(shù)平均值）×10
�。�3）綜合評價質(zhì)量指標得分=(事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價中該事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標得分之和／前40家候選事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標得分之和的平均值）×30
�。�4）事務(wù)所業(yè)務(wù)報備情況得分=（事務(wù)所上一年已進行網(wǎng)上報備業(yè)務(wù)數(shù)/事務(wù)所上一年所有報告數(shù)）×10
�。�5）扣分指標得分：
�、傥窗磿r完成任職資格檢查的注冊會計師人數(shù)得分=事務(wù)所未完成評價年度任職資格檢查的注冊會計師人數(shù)×-1。
�、谑聞�(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]
此項指標按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。
注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。
（五）排名及公示、公告
1.省注協(xié)將在每年注冊會計師任職資格檢查工作結(jié)束后對各事務(wù)所的各項得分進行計算，并按照分數(shù)由高到低對前40家事務(wù)所進行預(yù)排名。
2.省注協(xié)將組織人員對預(yù)排名的前40家事務(wù)所上報的材料進行實地核查，按照核查結(jié)果確定綜合評價排名前30家的事務(wù)所,無故不接受核查的事務(wù)所取消排名資格。
3.省注協(xié)將對綜合評價排名前30家事務(wù)所的得分情況和相關(guān)信息在省注協(xié)網(wǎng)站上予以公示，公示期為七個工作日，對排名結(jié)果有異議的在此期間可向省注協(xié)實名舉報并提交相關(guān)證據(jù)及理由。
4.公示期結(jié)束后，對沒有異議的綜合評價排名前30家事務(wù)所信息在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊會計師》雜志以及相關(guān)報刊、網(wǎng)站上向社會公布，并將排名結(jié)果以正式文件形式下發(fā)給相關(guān)事務(wù)所并抄送各有關(guān)部門。
對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。
附表：
二〇一二年一月五日
京公網(wǎng)安備 11010802044457號
