內(nèi)蒙古自治區(qū)注協(xié)開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作

內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所：

為加強對注冊會計師任職資格的監(jiān)督管理，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。 根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〈2016〉78號）要求，結(jié)合我區(qū)實際情況，現(xiàn)就做好2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作有關(guān)事項通知如下：

一、根據(jù)制度規(guī)定，突出年檢重點

2017年度年檢工作，我會依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，重點檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師、新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）、協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況，尤其是專職執(zhí)業(yè)情況。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。

二、年檢范圍

凡2016年12月31日前批準注冊在我區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師均應(yīng)接受檢查。外省市會計師事務(wù)所在我區(qū)設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)接受我會的年度檢查。

三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：

（一）注冊會計師在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)情況；

（二）當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況；

（三）是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況；

（四）當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況；

（五）非注冊會計師控制事務(wù)所情況；

（六）社保參保情況；

（七）會費繳納情況；

（八）應(yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。

四、年檢要求

（一）各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，并于2017年4月1日前，將有關(guān)附件（1-7）連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報我會注冊部。

（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，我會將收回注冊會計師證書。

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3、完全喪失民事行為能力的；

4、受刑事處罰的；

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

7、其他不適合擔(dān)任注冊會計師的情形。

（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：

1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的；

2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、未按時交納個人會費的

五、年檢程序和時間安排

（一）準備階段事務(wù)所年檢須報送的材料：

1、 會計師事務(wù)所（分所）基本情況表（附件1）；

2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）；

3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）;

4、出資人或合伙人基本情況表（附件4）；

5、注冊會計師參加社會保險情況統(tǒng)計表（附件5）；

6、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表（附件6）；

7、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件7)；

8、由人才交流中心出具的存檔人員一覽表,達到法定退休年齡的（男已滿60周歲，女已滿55周歲）需提供退休證件復(fù)印件，未達到法定退休年齡屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制（破產(chǎn)）、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明；

9、2016年社會保險核定表及繳費基數(shù)名冊或個人繳費需提交社保證明原件；

10、注冊會計師證書原件

為便于歸檔保存，各會計師事務(wù)所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊

（二）上報材料階段。未設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所應(yīng)于2017年4月1日前將年檢紙質(zhì)材料通過我會指定快遞中國郵政EMS上報至內(nèi)蒙古注協(xié)注冊部，須在2月28日之前報送電子版《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2）至郵箱acc548@163.com；設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所將年檢材料報當(dāng)?shù)胤謺謺鶕?jù)實際情況簽署意見后，于4月1日前統(tǒng)一報內(nèi)蒙古注協(xié)注冊部。事務(wù)所逾期未上報年檢材料的應(yīng)檢人員，內(nèi)蒙古注協(xié)將不再受理并視同年檢未通過。

（三）公布年檢結(jié)果。內(nèi)蒙古注協(xié)將在有關(guān)報刊及網(wǎng)站上公布年檢結(jié)果，并將年檢結(jié)果抄送各地工商行政管理局。

（四）年檢檢查。內(nèi)蒙古注協(xié)將組織檢查組對部分事務(wù)所注冊會計師的年檢情況進行重點抽查核實。

六、年檢工作中，各事務(wù)所應(yīng)認真做好以下幾個方面工作；

（一）通過這次年檢工作，要求各事務(wù)所認真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)，同時在上報年檢材料前，請事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》（即財政系統(tǒng)）和《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)》（中注協(xié)系統(tǒng)）核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息，在上述兩個系統(tǒng)中，注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，可由事務(wù)所指派專人分別在兩個系統(tǒng)中自行修改或補充。如有問題請?zhí)崆芭c內(nèi)蒙古注協(xié)注冊部聯(lián)系。

（二）對照本通知的有關(guān)規(guī)定，認真做好事務(wù)所內(nèi)部自查階段的工作，如實填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求附表備注中已明確。

（三）注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交檢查材料內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，我會將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊處理。

（四）事務(wù)所要如實上報上年度的收入、注冊會計師人數(shù)、注冊會計師培訓(xùn)等情況，以便為協(xié)會在2017年度對事務(wù)所綜合評級提供參考。綜合評級文件另行下發(fā)。

（五）我會將按照《注冊會計師任職資格檢查辦法》，重點檢查事務(wù)所上報年檢材料中的注冊會計師人事檔案托管證明、社保參保證明（參加年檢的會計師事務(wù)所需上報以上兩份證明的原件）。對掛名兼職的注冊會計師，一經(jīng)查實，嚴肅處理。

（六）未參加年檢、年檢未通過的注冊會計師，由所在事務(wù)所負責(zé)將其訂本式執(zhí)業(yè)證書，注冊會計師個人印鑒交回注協(xié)。符合非執(zhí)業(yè)會員條件，由本人自愿申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。

（七）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

七、會計師事務(wù)所團體會費和個人會費上繳到內(nèi)蒙古注冊會計師協(xié)會帳戶

八、其他事項

九、事務(wù)所對系統(tǒng)使用方面問題，咨詢久其公司技術(shù)服務(wù)人員，聯(lián)系人：唐小龍、王朋，聯(lián)系電話：（010）88250338、88250395。

注冊部聯(lián)系人：趙怡晨

聯(lián) 系 電 話 ：0471-4192611

財務(wù)部聯(lián)系人：李向慧

聯(lián) 系 電 話 ：0471-4192553

年檢材料中國郵政EMS郵寄地址：呼和浩特市賽罕區(qū)敕勒川大街19號內(nèi)蒙古財政廳西附樓(財政廳西門)七樓注冊部

附 表：

1、 會計師事務(wù)所（分所）基本情況表（附件1）；

2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）；

3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）;

4、出資人或合伙人基本情況表（附件4）；

5、注冊會計師參加社會保險情況統(tǒng)計表（附件5）；

6、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表（附件6）；

7、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件7)。

會計年檢附件表格.doc

內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

2017年2月4日