浙江省2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

為簡化注冊會計師任職資格檢查程序，減輕注冊會計師申報負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步強(qiáng)化任職資格管理，提升行業(yè)管理和服務(wù)效能，促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）規(guī)定，決定2017年度注冊會計師任職資格檢查主要采取服務(wù)上門、就近檢查、現(xiàn)場換證方式。通知如下：

一、檢查對象

全省各會計師事務(wù)所、省外會計師事務(wù)所在浙江分所內(nèi)2016年12月31日在冊的注冊會計師。

二、檢查內(nèi)容

1.是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)或自行停止執(zhí)業(yè)滿1年的；

2.所在事務(wù)所是否處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

3.2016年是否受到刑事處罰或處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

4.2016年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

5.交納團(tuán)體、個人會費情況。

三、不予通過或暫緩?fù)ㄟ^檢查的情形

1.截止2016年12月31日自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿12個月的；

2.未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3.完全喪失民事行為能力的；

4.受刑事處罰的；

5.所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

6.注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2017年度任職資格年度檢查的；

7.未按規(guī)定完成注冊會計師繼續(xù)教育的；

8.其他不予通過或暫緩?fù)ㄟ^的情形。

四、檢查時間與地點

省注協(xié)直接管理的會計師事務(wù)所及協(xié)會代管人員，于2017月2月20日至24日按照第五條檢查程序規(guī)定將檢查材料直接上報省注協(xié)。

不屬于省注協(xié)直接管理的杭州地區(qū)會計師事務(wù)所，請及時將第五條檢查程序規(guī)定的檢查材料上報杭州市注協(xié)。杭州市注協(xié)審核后，于3月1日前將檢查材料上報省注協(xié)。

對其他地區(qū)的會計師事務(wù)所，采取服務(wù)上門、就近檢查、現(xiàn)場換證方式。省注協(xié)將按計劃在各市注協(xié)駐點，請各事務(wù)所按照下列時間前往當(dāng)?shù)厥凶f(xié)辦理資格檢查。檢查地點如有變動，由市注協(xié)另行通知。

寧波地區(qū)：2017月3月7日

舟山地區(qū)：2017月3月9日下午

嘉興地區(qū)：2017月3月14日

湖州地區(qū)：2017月3月16日

紹興地區(qū)：2017月3月23日

溫州地區(qū)：2017月3月28日

臺州地區(qū)：2017月3月30日

金華地區(qū)：2017月4月11日下午-4月12日上午

衢州地區(qū)：2017月4月13日上午

麗水地區(qū)：2017月4月14日上午

五、檢查程序

（一）會計師事務(wù)所自查與申報

會計師事務(wù)所接受檢查前，應(yīng)當(dāng)自查。自查內(nèi)容包括：1）是否存在注冊會計師人員信息與財政部會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)的信息是否一致；2）是否存在兼職掛名、注冊會計師已辭職但未辦理轉(zhuǎn)所或撤銷注冊手續(xù)等情形；3）是否能夠確保省注協(xié)實地抽查時隨時出具所有注冊會計師勞動合同、五險一金繳納、人事檔案存放、工資等證明材料（省注協(xié)實地核查名單及時間另行通知）。

會計師事務(wù)所接受檢查時，應(yīng)當(dāng)按照通知要求前往當(dāng)?shù)貦z查地點，并按照下列順序提供材料：

1.《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件1）。注冊會計師本人在“注冊會計師簽名”處簽字。

2.《2017年不予通過或暫緩?fù)ㄟ^注冊會計師檢查人員情況表》（附件2）。未專職執(zhí)業(yè)、已辭職并離開行業(yè)等符合撤銷注冊情形的，會計師事務(wù)所需同時報送《撤銷注冊申請表》（注冊會計師本人簽字，事務(wù)所蓋章）。

3.會計師事務(wù)所2017年度團(tuán)體會費、執(zhí)業(yè)會員個人會費繳款憑證復(fù)印件。

4.2016年度注冊會計師脫產(chǎn)職業(yè)繼續(xù)教育憑證復(fù)印件。

5.注冊會計師證書原件。注冊會計師證書因使用年限已滿需換發(fā)新證的，需同時提供本人近期免冠一寸彩色照片一張。

注冊會計師人員信息與財政部會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)的信息不一致的，應(yīng)當(dāng)提供書面《情況說明》以及相關(guān)證明材料復(fù)印件。

（二）省、市注協(xié)實地抽查與就近檢查

各市注協(xié)應(yīng)高度重視，密切配合開展年度檢查工作。

1.結(jié)合本地實際情況，協(xié)調(diào)相關(guān)人員和資源，及時組織本地區(qū)會計師事務(wù)所參加注冊會計師任職資格檢查工作。在會計師事務(wù)所上報的《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件1）、《2017年不予通過或暫緩?fù)ㄟ^注冊會計師檢查人員情況表》（附件2）中簽署意見并加蓋公章。

2.協(xié)助省注協(xié)實地抽查。對2016年新設(shè)立的會計師事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒、有投訴舉報的事務(wù)所等相關(guān)所進(jìn)行重點實地核查，核查內(nèi)容包括合伙人或股東及注冊會計師的專職執(zhí)業(yè)、職業(yè)道德和職業(yè)勝任能力等。填寫《2017年度注冊會計師任職資格核查表》（附件3）。

檢查工作結(jié)束后，各市注協(xié)應(yīng)及時提交《注冊會計師任職資格檢查情況總結(jié)報告》。

（三）省注協(xié)公告與備案

省注協(xié)對通過2017年度任職資格檢查的注冊會計師進(jìn)行公告，同時將檢查結(jié)果上報財政主管部門和中注協(xié)備案；任職資格檢查不予通過或暫緩?fù)ㄟ^的注冊會計師暫不辦理年度檢驗登記手續(xù)，未通過年度檢查的注冊會計師不得繼續(xù)以注冊會計師名義出具報告。

聯(lián)系電話： 0571-85179130（省注協(xié)會員部）

附件：

1.2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

2.2017年度不予通過或暫緩注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表

3.2017年度注冊會計師任職資格核查表

二O一七年一月十日