河南省2017年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所、各有關(guān)會員：

對注冊會計師進行任職資格檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職責(zé)，是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務(wù)的有效手段。依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)決定開展2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、年檢對象

截至2016年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

二、年檢內(nèi)容

（一）2016年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；

（二）2016年會計師事務(wù)所及注冊會計師受刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒情況；

（三）會計師事務(wù)所及注冊會計師履行會員義務(wù)情況；

（四）會計師事務(wù)所合伙人(股東)的專職執(zhí)業(yè)及出資情況;

（五）2016年度會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況;

（六）會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保情況；

（七）應(yīng)進行年檢的其他內(nèi)容。

三、報送材料

（一）會計師事務(wù)所基本情況表(附件1)；

（二）2017年注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）,按注冊會計師證書編號從小到大排序；

（三）2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

（四）2017年會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表(附件4)；

（五）)2017年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件5）；

（六）2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件6）；

（七）2016年會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表（附件7）;

（八）2017年會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保證明；

（九）注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

（十）每位注冊會計師在2016年度出具2份業(yè)務(wù)報告，需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖（見附件8），省注協(xié)將對有關(guān)信息進行核實。

上述年檢材料按事務(wù)所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件1-6還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔。

四、年檢程序

（一）自查階段

1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2017年2月25日前交所在會計師事務(wù)所。

2、協(xié)會代管時間不超過12個月的注冊會計師，2017年2月25日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

（二）審核階段

各會計師事務(wù)所應(yīng)高度重視，積極組織本所注冊會計師參加檢查，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》（）中事務(wù)所的相關(guān)信息，確保行業(yè)信息系統(tǒng)的真實性和準(zhǔn)確性。

對注冊會計師提供的年檢材料，會計師事務(wù)所應(yīng)認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2017年2月25日前報送所屬注協(xié)。

省直管會計師事務(wù)所于2017年2月25日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。

（三）檢查階段

1、各市注協(xié)負責(zé)本市注冊會計師的年檢初審工作。各市在工作中要認真落實本通知要求，準(zhǔn)確把握政策，嚴(yán)格規(guī)范程序，保證年檢工作的有效性。應(yīng)確定參加年檢的注冊會計師數(shù)量，并做好與會計師事務(wù)所的溝通工作，確保應(yīng)檢注冊會計師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計師人數(shù)時，應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息進行核對，認真檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，實時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際相符。

各地注協(xié)要加強實地檢查的力度，依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注對象：（1）涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師；（2）新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；（3）中小會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；（4）注協(xié)代管的注冊會計師。

結(jié)合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2017年3月6日前將年檢上報材料、年檢工作總結(jié)、實地核查報告上報省注協(xié)會員部。

2、省直管會計師事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負責(zé)，對于新設(shè)立會計師事務(wù)所和涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師及合伙人（股東）為實地檢查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值；情節(jié)嚴(yán)重的，將提出通報批評。

五、年檢結(jié)果

（一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

1、不履行會員義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等；

2、所在會計師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；

3、注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；

4、所在會計師事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴(yán)重，尚未妥善解決的；

5、提供虛假年檢材料的；

6、所在會計師事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；

7、涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的；

8、黨組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機構(gòu)且無正當(dāng)理由的；

9、其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

（二）具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

1.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

2.完全喪失民事行為能力的；

3.受刑事處罰的；

4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

6.注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2016年度任職資格檢查的；

7.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的；

9.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

（三）省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在會計師事務(wù)所上報年檢信息和《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》信息一致的基礎(chǔ)上進行公告。

（四）各會計師事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi)，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

六、其他事項

（一)未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

各地年檢要嚴(yán)格執(zhí)行《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關(guān)規(guī)定。會計師事務(wù)所和注冊會計師提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，應(yīng)當(dāng)按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定做出懲戒。

（二) 注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

（三）年檢期間暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。

（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。

（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應(yīng)交回注冊會計師證書及印章。

（六）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件9）。

（七）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。

聯(lián)系人：陳文曉

聯(lián)系電話：0371-65741661

郵箱：hnzckjsnj@163.com

附件：⒈會計師事務(wù)所基本情況表

⒉2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

⒊2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

⒋2017年會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表

⒌2017年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

⒍2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

⒎2016年會計師事務(wù)所及注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表

⒏2016經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖

⒐2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

2017年1月5日