24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

2015注會(huì)“借題發(fā)揮”稅法篇:進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/07/01 16:37:39 字體:

眼看著2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的日子是越來(lái)越近了,考生們現(xiàn)在大都是在“埋頭苦學(xué)”著。從網(wǎng)校答疑板和論壇相關(guān)版塊來(lái)看,考生們?cè)谧鲱}中遇到的困難也是越來(lái)越多了。與其“就題論題”不如“借題發(fā)揮”,于是我們就針對(duì)一些大家重點(diǎn)關(guān)注或較復(fù)雜的題目做了一下“發(fā)揮”,希望能對(duì)各位復(fù)習(xí)備考2015年的注會(huì)考試有所幫助!

一、 典型題目:

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月外購(gòu)食用酒精100噸,每噸不含稅價(jià)8000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元;取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。

月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn),由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。

二、 解題思路:

損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8000×17%+5500÷100×2.5+1800÷100×2.5=3400+137.5+45=3582.5(元)

三、 涉及知識(shí)點(diǎn):

1、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

四、 相關(guān)重點(diǎn):

 2015注會(huì)“借題發(fā)揮”稅法篇:進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

轉(zhuǎn)載本文請(qǐng)注明“來(lái)源:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)