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注冊會計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)資料:增值稅與消費(fèi)稅的組價(jià)總結(jié)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/06/30 14:27:13 字體:

  正保會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計(jì)師學(xué)習(xí)中的遇到的知識點(diǎn),希望對大家備考有幫助,學(xué)習(xí)中遇到問題,可以去網(wǎng)校論壇討論或去所報(bào)課程答疑板提問。

  知識點(diǎn):增值稅與消費(fèi)稅的組價(jià)總結(jié)

  一、單一從量消費(fèi)稅:

  1、消費(fèi)稅=按數(shù)量計(jì)算

  2、增值稅=[成本×(1+10%)+消費(fèi)稅]×17%

  二、單一從價(jià)消費(fèi)稅:

  1、消費(fèi)稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率

  2、增值稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×17%

  三、復(fù)合計(jì)稅消費(fèi)稅:

  進(jìn)口環(huán)節(jié):

  1、消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率) ÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率+從量稅

  2、增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率) ÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×17%

  自產(chǎn)自用

  1、消費(fèi)稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率+從量稅

  2、增值稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×17%

  委托加工代收代繳消費(fèi)稅

  1、代收代繳消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工收回?cái)?shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率) ×消費(fèi)稅比例稅率+從量稅

  2、增值稅=不含稅加工費(fèi)×17%

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