2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《稅法》

會(huì)計(jì)

審計(jì)

財(cái)管

經(jīng)濟(jì)法

戰(zhàn)略

稅法

綜合

　　2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱已經(jīng)公布，以下是《稅法》考試大綱。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試
（稅法）（2018年）

考試目標(biāo)

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。

1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理；

2.現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；

4.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；

5.同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

6.企業(yè)或個(gè)人各主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列；

7.企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷，稅收政策變動(dòng)對(duì)納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議；

8.非復(fù)雜的國(guó)際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理；

9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)主管部門稅收服務(wù)意識(shí)、企業(yè)納稅事項(xiàng)和征稅機(jī)關(guān)征稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷；

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

考試內(nèi)容與能力等級(jí)

　　參考法規(guī)（截至2017年12月31日）

（一）稅法概論

1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知（國(guó)辦發(fā)[1996]4 號(hào)）

2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國(guó)稅發(fā)[2002]8 號(hào)）

3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告（公告[2009]年第 1 號(hào)）

4.關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017 年第 13 號(hào)）

（二）增值稅法

1.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 538 號(hào)頒布實(shí)施）

2.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）

3.關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知（財(cái)稅[2009]113 號(hào)）

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）  

5.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2010]13 號(hào)）

6.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 13 號(hào)）

7.關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 12 號(hào)）

8.關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅 [2013]106 號(hào)）

9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 5 號(hào)）

10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 6 號(hào)）

11.關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 7 號(hào)）

12.關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅[2014]43 號(hào)）

13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 26 號(hào)）

14.關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知（財(cái)稅[2014]57 號(hào)）

15.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號(hào)）

16.關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅 2016 年 36 號(hào)）

17.關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告（2017 年 4 月 20 日 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號(hào)）

18.關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知（2017 年 4 月 28 日 財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）

19.關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定（2017 年 11 月 19 日 國(guó)令第 691 號(hào)）

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國(guó)家稅務(wù)總局令第 43 號(hào)）

（三）消費(fèi)稅法

1.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 539 號(hào)）

2.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知（國(guó)稅函[2009]380 號(hào)）

4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納消費(fèi)稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2012]42 號(hào)）

5.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知（財(cái)稅[2015]11號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2015〕32 號(hào)）

7.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知（財(cái)稅〔2015〕60 號(hào)）

8.卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 26 號(hào) ）

9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)超豪華小汽車加征消費(fèi)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知(財(cái)稅〔2016〕129 號(hào))

（四）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令[2007]63 號(hào)）

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）

3.關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2008]21 號(hào)）

4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財(cái)稅[2008]159 號(hào)）

5.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā) [2009]3 號(hào)）

6.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅[2009]59 號(hào)）

7.關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財(cái)稅[2009]122 號(hào)）

8.關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國(guó)稅函[2010]79 號(hào)）

9.關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010 年第24 號(hào)）

10.關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號(hào)）

11.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 30 號(hào)）

12.關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 34 號(hào)）

13.關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2011]117 號(hào)）

14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 18 號(hào)）

15.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第27號(hào)）

16.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號(hào)）

17.關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知（財(cái)稅[2013]70 號(hào)）

18.關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 67 號(hào)）

19.關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 9 號(hào)）

20.企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 18 號(hào)）

21.關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 23 號(hào)）

22.關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 29 號(hào)）

23.關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅[2014]75 號(hào)）

24.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017 年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號(hào)）

25.財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅〔2017〕34 號(hào)）

26.科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）

27.財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）

28.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知（財(cái)稅〔2017〕41 號(hào)）

29.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào)）

30.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財(cái)稅〔2017〕43 號(hào)）

31.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017 年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號(hào)）

32.財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅〔2017〕34 號(hào)）

33.科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）

34.財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）

35.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知（財(cái)稅〔2017〕41 號(hào)）

36.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào)）

37.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財(cái)稅〔2017〕43 號(hào)）

（五）個(gè)人所得稅法

1.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正）

2.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項(xiàng)目的通知（財(cái)稅[2004]40 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2005]9 號(hào)）

4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)（財(cái)稅[2005]94 號(hào)）

5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2005]120號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)（國(guó)稅函[2005]715 號(hào)）

7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2006]108 號(hào)）

8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知（國(guó)稅函[2006]1200 號(hào)）

9.關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 519 號(hào)）

10.關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)政策銜接問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]20 號(hào)）

11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知（國(guó)稅發(fā)[2010]54 號(hào)）

12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國(guó)稅發(fā)[2010]63 號(hào)）

13.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 27 號(hào)）

14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 6 號(hào)）

15.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定（中華人民共和國(guó)主席令第 48 號(hào)）

16.國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 600 號(hào)）

17.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知（財(cái)稅[2011]62 號(hào)）

18.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2012]85 號(hào)）

19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]53 號(hào)）

20.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財(cái)稅[2013]5 號(hào)）

21.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 25 號(hào)）

22.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 [2013]21 號(hào)）

23.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅[2014]81 號(hào)）

24.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號(hào)）

25.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅〔2015〕41 號(hào)）

26.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅〔2015〕101 號(hào)）

27.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 80 號(hào)）

28.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知（財(cái)稅〔2015〕126 號(hào)）

（六）城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)[1985]19 號(hào)）

2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知（國(guó)稅發(fā)[1994]051 號(hào)）

3.國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知（國(guó)發(fā)[2010]35 號(hào)）

4.關(guān)于對(duì)外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 [2010]103 號(hào)）

5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知（財(cái)綜[2010]98 號(hào)）

6.《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 464 號(hào)）

7.關(guān)于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財(cái)稅[2006]64 號(hào)）

8.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知（財(cái)稅〔2016〕12 號(hào)）

（七）關(guān)稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國(guó)海關(guān)法（第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)海關(guān)法〉的決定，2000 年 7 月 8 日》）

2.中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例（國(guó)務(wù)院令第 392 號(hào)）

3.《中華人民共和國(guó)船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第610號(hào)）

4.關(guān)于 2015 年關(guān)稅實(shí)施方案的公告（海關(guān)總署公告 2014 年第 95 號(hào)）

（八）資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

1.國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 605 號(hào)）

2.中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第 66 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 63 號(hào)）

4.關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知（財(cái)稅[2014]72 號(hào)）

5.關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2014]73 號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 51 號(hào)）

7.財(cái)政部 稅務(wù)總局 水利部關(guān)于印發(fā)《擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》的通知（財(cái)稅〔2017〕80 號(hào)）

8.中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法(主席令第六十一號(hào))

9.中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第 693 號(hào)）

（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

1.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2006]186 號(hào)）

2.中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第 483 號(hào)）

3.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2008]152號(hào)）

4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 [2009]128號(hào)）

5.中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 511 號(hào)）

6.中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第49號(hào)）

7.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2017]29 號(hào)）

8.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅[2017]33 號(hào)）

（十）房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例（國(guó)發(fā)[1986]90 號(hào)）

2.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財(cái)稅地字(1986)第 008 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā) [2003]89 號(hào)）

4.中華人民共和國(guó)契稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第 224 號(hào)）

5.中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則（財(cái)法字[1997]52 號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā)[1998]031號(hào)）

7.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個(gè)問題的批復(fù)（財(cái)稅字[1998]096號(hào)）

8.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的批復(fù)（財(cái)稅 [2004]126號(hào)）

9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)（國(guó)稅函 [2004]1036號(hào)）

10.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知（國(guó)稅發(fā)[2004]137 號(hào)）

11.關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財(cái)稅[2012]84 號(hào)）

12.中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第 138 號(hào)）

13.中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字[1995]006 號(hào)）

14.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財(cái)稅[2006]2189號(hào)）

15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財(cái)稅[2006]187 號(hào)）

16.關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函[2010]220 號(hào)）

（十一）車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第 294 號(hào)）

2.車輛購(gòu)置稅征收管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 33 號(hào)）

3.中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 611 號(hào)）

4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 42 號(hào)）

5.中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第 11 號(hào)）

6.中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則（財(cái)稅字(1988)第 255 號(hào)）

7.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國(guó)稅地字[1988]025 號(hào)）

8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函 [2004]150 號(hào)）

9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財(cái)稅[2004]170 號(hào)）

10.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知（財(cái)稅[2006]162 號(hào)）

（十二）國(guó)際稅收

1.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函 [2006]229 號(hào)）

2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定等有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā) [2006]35 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程》的通知（國(guó)稅發(fā) [2006]70 號(hào)）

4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向境外 H 股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函[2008]897 號(hào)）

5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]2 號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]3 號(hào)）

7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]124 號(hào)）

8.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 [2009]125 號(hào)）

9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2010]18 號(hào)）

10.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函[2010]290 號(hào)）

11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 1 號(hào)）

12.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅[2008]121 號(hào)）

13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定中財(cái)產(chǎn)收益條款有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 59 號(hào)）

14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第9號(hào)）

15.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于 QFII 和 RQFII 取得中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財(cái)稅[2014]79號(hào)）

16.一般反避稅管理辦法（試行）（國(guó)家稅務(wù)總局令第 32 號(hào)）

17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 60 號(hào)）

18.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 37 號(hào)）

19.國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 14 號(hào)）

20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 6 號(hào)）

21.關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知(財(cái)稅[2017]84 號(hào))

（十三）稅收征收管理法

1.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過）

2.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（國(guó)務(wù)院令第 362 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2003]第 47 號(hào)）

4.稅務(wù)登記管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 7 號(hào)）

5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2005]第 129 號(hào)）

6.納稅擔(dān)保試行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 11 號(hào)）

7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā) 2010 年第 11 號(hào)）

8.中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（國(guó)家稅務(wù)總局令第 25 號(hào)）

9.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 30 號(hào)）

10.稅收票證管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 28 號(hào)）

11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 34 號(hào)）

12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)登記管理辦法》的決定（國(guó)家稅務(wù)總局令第 36 號(hào)）

13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的決定（國(guó)家稅務(wù)總局令第 37 號(hào)）

14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 40 號(hào)）

15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 43 號(hào)）

16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 48 號(hào)）

17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見（稅總發(fā) 2014 年第 152 號(hào)）

18.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 46 號(hào)）

19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 49 號(hào)）

20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 84 號(hào)）

21.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函 2015 第 482 號(hào)）

22.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用 A 級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 7 號(hào)）

23.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 那年第9號(hào)）

24.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用 A 級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知（發(fā)改財(cái)金 2016 年第 1467 號(hào)）

25.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確社會(huì)組織等納稅人使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼及辦理稅務(wù)登記有關(guān)問題的通知（稅總函 2016 年第 121 號(hào)）

26.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見（稅總發(fā) 2016 年第 106 號(hào)）

（十四）稅務(wù)行政法制

1.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（國(guó)家稅務(wù)總局令第 21 號(hào)）

2.稅收?qǐng)?zhí)法督察規(guī)則（國(guó)家稅務(wù)總局令第 29 號(hào)）

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15號(hào)）

4.國(guó)家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第 34 號(hào)）

5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 41 號(hào)）

6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 10 號(hào)）

7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的決定（國(guó)家稅務(wù)總局令第39號(hào)）

8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 24 號(hào)）

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