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2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十一)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2019/12/30 09:44:02 字體:

人生就像一場(chǎng)賭局,不可能把把都贏,只要籌碼在自己手上,就永遠(yuǎn)都會(huì)有希望。下邊是網(wǎng)校整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來(lái)練習(xí)吧!

注會(huì)練習(xí)題精選

1.單選題

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,其納稅義務(wù)人是(?。?

A、購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

B、電子商務(wù)企業(yè)

C、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

D、物流企業(yè)

【答案】A 

【解析】

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人,電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。

2.單選題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉(cāng)庫(kù),取得含稅收入1800萬(wàn)元,價(jià)外收入20萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)為公司于2015年購(gòu)置的,購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元(含稅),購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)16萬(wàn)元,甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f(wàn)元。

A、29.52

B、28.76

C、28.57

D、27.03

【答案】A

【解析】

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅=(1800+20-1200)÷(1+5%)×5%=29.52(萬(wàn)元)

3.單選題

甲企業(yè)2018年11月份,進(jìn)口玉米一批,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅為80萬(wàn)元,則甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(?。┤f(wàn)元。

A、8.8

B、13.6

C、10.4

D、80

【答案】D 

【解析】

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.單選題

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,不正確的是(?。?。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】B 

【解析】

納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

5.單選題

下列各項(xiàng)中,不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是(?。?。

A、進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶銷售貨物的,一律向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

【答案】C 

【解析】

非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

6.單選題

下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是( )。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D、一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

【答案】C 

【解析】

選項(xiàng)C,一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

7.多選題

下列項(xiàng)目,不免征增值稅的是( )。

A、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

B、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

C、殘疾人個(gè)人直接進(jìn)口殘疾人專用的物品

D、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資

【答案】C

【解析】

由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品享受免稅。

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