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2014證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點:公司內(nèi)部控制

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/07/11 17:29:37 字體:

  2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,中華會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點,希望對廣大考生有所幫助!

  公司內(nèi)部控制

 ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的概念

  基金管理公司內(nèi)部控制包括:內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

  內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險,保護資產(chǎn)的安全與完整,促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

  公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次:一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

  公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

 ?。ǘ﹥?nèi)部控制的目標(biāo)和原則

  1.三點總體目標(biāo):

 ?。?)保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念;

 ?。?)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效益,確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運作和受托資產(chǎn)的安全完整,實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;

 ?。?)確保基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

  2.基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

 ?。?)健全性原則

 ?。?)有效性原則

 ?。?)獨立性原則

  (4)相互制約原則

 ?。?)成本效益原則

  3.制定內(nèi)部控制制度的原則

 ?。?)合法、合規(guī)性原則

  (2)全面性原則

 ?。?)審慎性原則

 ?。?)適時性原則

  【例4·單選題】下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是(?。?。

  A.有效性原則

  B.獨立性原則

  C.成本效益原則

  D.考察性原則

  答案:D

 ?。ㄈ﹥?nèi)部控制的基本要求

  1.部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

  2.嚴(yán)格授權(quán)控制;

  3.強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

  4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

  5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;

  6.建立完善的信息披露制度;

  7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

  8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

  風(fēng)險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容:一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機處理機制。

 ?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的主要內(nèi)容

  1.投資管理業(yè)務(wù)控制

  研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點)。

  投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點)。

  基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括: (8點)

 ?。?)基金交易應(yīng)實行集中交易制度,基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

  (5)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度,每日投資組合列表等應(yīng)當(dāng)及時核對并存檔保管。

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格有效的制度,防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害基金持有人利益。

  2.信息披露控制

  公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,建立完善的信息披露制度,保證公開披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

  公司掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開披露前不得泄露其內(nèi)容。

  3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制

  公司軟件的使用應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性,應(yīng)具備身份驗證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護、分權(quán)制約等功能。

  信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)等技術(shù)人員不得介入實際的業(yè)務(wù)操作。

  數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)當(dāng)分別由不同人員保管。

  建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度,重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長期保存。

  4.會計系統(tǒng)控制

  公司應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分,在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé),嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。

  基金會計核算應(yīng)當(dāng)獨立于公司會計核算。

  會計控制措施主要包括8項:

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)建立憑證制度;

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系;

  (3)公司應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度;

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序;

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作;

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績考核制度;

  (7)公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度;

 ?。?)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法,自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律。

  5.風(fēng)險管理控制(了解)

  6.監(jiān)察稽核控制

  公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長,對董事會負責(zé),由總經(jīng)理提名,經(jīng)董事會聘任,報中國證監(jiān)會審核批準(zhǔn)。

  督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案,就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

  督察長應(yīng)當(dāng)定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況,董事會應(yīng)當(dāng)對督察長的報告進行審議。

  公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。

  公司應(yīng)當(dāng)強化內(nèi)部檢查制度,通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

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