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關(guān)于自有房產(chǎn)轉(zhuǎn)以公允價值計量的投房,公允大于賬面到底及公允變動還是其他綜合收益,在中級里面???有題是記到公允變動,稅務(wù)師又是其他綜合收益
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/24 21:34
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 中級也是其他綜合收益 現(xiàn)在房地產(chǎn)公允價值往往會高出其成本很多,甚至成倍,如果進公允價值變動損益,期末影響凈利潤時會看到凈利潤爆增,而這個并不是由于經(jīng)營所致。投資者看到凈利潤這么高,會影響其做出決策的,所以規(guī)定貸方差額進其他綜合收益,不影響凈利潤直接進所有者權(quán)益而已。當投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)自用,按轉(zhuǎn)換日公允價值入賬,兩者差額實際上沒什么大的懸殊(一直公允價值計量呢),所以差額通過損益記錄就可以了,對利潤影響不會使利潤暴增. 祝您學(xué)習愉快!
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關(guān)于自有房產(chǎn)轉(zhuǎn)以公允價值計量的投房,公允大于賬面到底及公允變動還是其他綜合收益
趙老師
??|
提問時間:09/24 21:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是其他綜合收益 現(xiàn)在房地產(chǎn)公允價值往往會高出其成本很多,甚至成倍,如果進公允價值變動損益,期末影響凈利潤時會看到凈利潤爆增,而這個并不是由于經(jīng)營所致。投資者看到凈利潤這么高,會影響其做出決策的,所以規(guī)定貸方差額進其他綜合收益,不影響凈利潤直接進所有者權(quán)益而已。當投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)自用,按轉(zhuǎn)換日公允價值入賬,兩者差額實際上沒什么大的懸殊(一直公允價值計量呢),所以差額通過損益記錄就可以了,對利潤影響不會使利潤暴增. 祝您學(xué)習愉快!
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老師,麻煩講解14題的4個選項,看不明白
波德老師
??|
提問時間:09/24 21:19
#稅務(wù)師#
你好,現(xiàn)在為你解答,請稍等
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老師,麻煩講解第10題,,為什么減4%部分
廖君老師
??|
提問時間:09/24 20:58
#稅務(wù)師#
您好,這是能調(diào)整扣除的成本:扣除相關(guān)成本費用(題中融資本金的4%扣除后再算稅) 最后一項 間接抵免 境外股息、紅利所得=分回境內(nèi)的股息紅利凈所得+預(yù)提所得稅+間接負擔所得稅-調(diào)整扣除
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應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸,銀行存款 是在什么情況下使用的
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/24 19:41
#稅務(wù)師#
您好,根據(jù)財稅【2016】36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條,以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。這種情況下,預(yù)繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進行核算
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請問現(xiàn)在稅務(wù)師報名費還能退費嗎?
宋生老師
??|
提問時間:09/24 18:35
#稅務(wù)師#
你好,這個不能退費了
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專業(yè)老師回答我的問題 問題: 約定財產(chǎn)分別所有,個人名義負債,只要用于共同生活,都是共同債務(wù)? 答:在婚姻或合伙關(guān)系中,如果雙方約定財產(chǎn)分別所有,這通常意味著各自的財產(chǎn)和負債是分開的。然而,當一方以個人名義負債,但這些資金被用于雙方的共同生活或共同業(yè)務(wù)時,這種負債很可能被視為共同債務(wù)。這是因為負債的受益者是雙方,而不僅僅是負債方。 所以,即使雙方約定了財產(chǎn)分別所有,如果一方的個人名義負債被用于雙方的共同生活或業(yè)務(wù),那么這種負債通常會被視為共同債務(wù)。 問題: 約定財產(chǎn)分別所有,存續(xù)期間,一方以個人名義對外負債,債權(quán)人知道財產(chǎn)分別所有約定的,該債務(wù)是一方的個人負債,如果不知道該約定,就屬于共同債務(wù),講義里這些話怎么理解,困惑,能否舉例說明
樸老師
??|
提問時間:09/24 18:12
#稅務(wù)師#
一、約定財產(chǎn)分別所有的含義 在婚姻關(guān)系或某些合伙關(guān)系中,雙方可以通過協(xié)議約定各自的財產(chǎn)歸各自所有,債務(wù)也由各自承擔。這意味著在正常情況下,一方以個人名義產(chǎn)生的負債應(yīng)該由其個人負責償還,與另一方無關(guān)。 二、債權(quán)人知道財產(chǎn)分別所有約定時債務(wù)為個人負債 例如,夫妻甲和乙約定財產(chǎn)分別所有。甲以個人名義向丙借款用于自己的個人投資,丙在借款前明確知道甲和乙之間有財產(chǎn)分別所有的約定。在這種情況下,如果甲無法按時償還借款,丙只能向甲追討債務(wù),不能要求乙承擔還款責任。因為丙在知曉財產(chǎn)分別所有約定的情況下,仍然選擇向甲個人提供借款,應(yīng)自行承擔相應(yīng)風險。 三、債權(quán)人不知道財產(chǎn)分別所有約定時可能屬于共同債務(wù) 再以夫妻為例,同樣甲和乙約定財產(chǎn)分別所有,但甲以個人名義向丁借款用于家庭生活開支,如購買家具、支付孩子學(xué)費等,而丁在借款時不知道甲和乙之間有財產(chǎn)分別所有的約定。此時,如果甲無法按時償還借款,丁可以主張該債務(wù)為夫妻共同債務(wù),要求甲和乙共同承擔還款責任。因為從丁的角度來看,甲的借款行為發(fā)生在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,且用于家庭共同生活,丁有理由相信這是夫妻共同的債務(wù)。 對于合伙關(guān)系也類似,如果合伙人之間約定財產(chǎn)分別所有,但一方以個人名義對外借款,債權(quán)人知道該約定時,債務(wù)由該合伙人個人承擔;若債權(quán)人不知道該約定且借款用于合伙企業(yè)的共同經(jīng)營活動,可能會被認定為全體合伙人的共同債務(wù)。
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老師,外購物品用于增收客戶或交際應(yīng)酬,其中的進項稅未做抵扣,增值稅上是否要做視同銷售繳納增值稅?
小王老師
??|
提問時間:09/24 17:38
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是不需要交銷項的。因為外購貨物用于交際應(yīng)酬進項不能抵扣,這種情況下其實也就相當于企業(yè)間接負擔了增值稅了,只不過是這里不需要再按照銷項交稅。 祝您學(xué)習愉快!
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央企和一般的企業(yè)在稅務(wù)上有什么不同嗎
范老師
??|
提問時間:09/24 17:31
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 央企(中央企業(yè))和一般企業(yè)在稅務(wù)上可能存在以下不同: 1.稅收優(yōu)惠政策:央企可能享受特定的稅收優(yōu)惠政策,這些政策可能是為了鼓勵特定行業(yè)或支持國家戰(zhàn)略發(fā)展而設(shè)定的。 2.納稅義務(wù)和稅率:央企可能適用不同的納稅義務(wù)和稅率,這取決于其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和所處行業(yè)。 3.稅務(wù)管理:央企通常需要遵守更嚴格的稅務(wù)管理規(guī)定,包括報告要求、內(nèi)部控制和合規(guī)性審查。 4.國際稅收:如果央企涉及國際業(yè)務(wù),其稅務(wù)處理可能更加復(fù)雜,包括國際稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價和海外分支機構(gòu)的稅務(wù)管理。 5.稅務(wù)審計:央企可能面臨更頻繁的稅務(wù)審計和調(diào)查,因為它們通常被視為稅務(wù)機關(guān)的重點監(jiān)管對象。 6.社會責任稅:央企可能需要繳納某些特定的社會責任稅,如資源稅、環(huán)境保護稅等。 7.稅務(wù)籌劃:央企可能能夠進行更復(fù)雜的稅務(wù)籌劃,以優(yōu)化其稅務(wù)負擔,但這需要遵守相關(guān)法律和規(guī)定。 請注意,上述信息可能因國家、地區(qū)和具體稅收政策的不同而有所差異。 祝您學(xué)習愉快!
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六稅兩費優(yōu)惠證政策,自然人適用嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:09/24 17:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以的,自然人也可以享受六稅兩費政策。 祝您學(xué)習愉快!
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老師好,我們公司資產(chǎn)770萬,負債550萬,所有者權(quán)益220萬(實收資本1200萬,未分配利潤-1000萬),這種情況,工商局那邊可以減資嗎?
藍小天老師
??|
提問時間:09/24 17:14
#稅務(wù)師#
從您公司目前的財務(wù)狀況來看,是有可能符合工商局的減資條件的。 通常來說,公司減資需要符合一定條件。一是公司資本過多,形式資本過剩,再保持資本不變,會導(dǎo)致資本在公司中的閑置和浪費,不利于發(fā)揮資本效能,也增加了分紅的負擔;二是公司嚴重虧損,資本總額與其實有資產(chǎn)懸殊過大,公司資本已失去應(yīng)有的證明公司資信狀況的法律意義。您的公司屬于嚴重虧損的情況,未分配利潤為-1000萬,資產(chǎn)770萬遠低于實收資本1200萬,這種資本總額與實有資產(chǎn)懸殊過大的狀況,理論上符合減資的條件。
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關(guān)于公司減資的事請教下哈:實際操作時,所有者權(quán)益為負數(shù)或略有贏余下,能減資嗎,減少的上限是多少?比如,實收資本1000萬,未分配利潤-1200萬,能減嗎。如果未分配利潤是-800萬呢。工商對于減資的限額有沒有特殊約定呢
郭老師
??|
提問時間:09/24 16:54
#稅務(wù)師#
可以減,如果有盈利的,需要交個稅 虧損不需要
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找郭老師。在沒發(fā)生這個業(yè)務(wù)時候,轉(zhuǎn)出未交增值稅是借方三千多,現(xiàn)在是借方兩萬多,怎么把借方的轉(zhuǎn)出未交增值稅調(diào)平呢 ,也不用找原因了找不出來,看看怎么調(diào)平呢
郭老師
??|
提問時間:09/24 16:46
#稅務(wù)師#
借利潤分配未分配利潤 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。
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中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。 這個政策現(xiàn)在還在用嗎?
小智老師
??|
提問時間:09/24 16:44
#稅務(wù)師#
這個政策已經(jīng)結(jié)束了。2022年底到期,不再適用新購置的設(shè)備、器具。
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老師您好,我想咨詢一下涉稅服務(wù)實務(wù)中,收到一筆與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的款項,是要計入營業(yè)外收入科目和還是其他收益科目,這兩個科目怎么區(qū)分?
趙老師
??|
提問時間:09/24 16:32
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 收到一筆與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的款項,應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”科目。 其他收益科目是用于核算與企業(yè)日?;顒酉嚓P(guān)的政府補助,營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒訜o直接關(guān)系的各項收入,如固定資產(chǎn)盤盈。 祝您學(xué)習愉快!
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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些
趙老師
??|
提問時間:09/24 15:54
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于小型微利企業(yè)可以享受六稅兩費減半政策,具體為:自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 小型微利企業(yè)還可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,減按25%計算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 祝您學(xué)習愉快!
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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣市的房地產(chǎn)項目,應(yīng)按照3%征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。這個是怎么算呢,是租金除以1+3%然后再乘以3%是嗎,這個不是除以1+9%然后再乘以3嗎?
暖暖老師
??|
提問時間:09/24 15:45
#稅務(wù)師#
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣市的房地產(chǎn)項目,預(yù)繳稅款的計算方式是:租金÷(1+9%)×3%。這里的9%是增值稅的一般計稅方法適用稅率,3%是該業(yè)務(wù)的預(yù)征率。
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符合哪些條件才能構(gòu)成為漏稅罪?
宋生老師
??|
提問時間:09/24 15:43
#稅務(wù)師#
漏稅的構(gòu)成要件是主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人;主觀方面為過失等。
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請問構(gòu)成騙稅罪需要以下哪些條件?符合哪些條件才能構(gòu)成騙稅罪?
文文老師
??|
提問時間:09/24 15:41
#稅務(wù)師#
構(gòu)成騙稅罪需要滿足以下條件?: ?行為人明知自己的行為是騙取國家出口退稅款的行為而故意實施。?這意味著行為人必須有意地采取欺騙手段來獲取不應(yīng)得的退稅。 ?行為人必須以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款。?這包括但不限于偽造海關(guān)蓋有“驗訖章”的產(chǎn)品出口報關(guān)單、出口銷售發(fā)票、出口產(chǎn)品購進發(fā)票和銀行的出口結(jié)匯單據(jù)、憑證等,以欺騙稅務(wù)機關(guān),騙取出口退稅。 ?騙取國家出口退稅款必須達到法律規(guī)定的“數(shù)額較大”的起刑標準。?這是構(gòu)成犯罪的金額門檻,具體數(shù)額由最高人民法院和最高人民檢察院通過司法解釋確定。 ?行為人可以是任何自然人或單位,只要使用上述手段騙取國家出口退稅款,數(shù)額較大的,就構(gòu)成騙取國家出口退稅罪。?特殊情況下,具備經(jīng)營權(quán)的單位或個人也可能成為犯罪主體。
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老師,為什么開發(fā)成本要+開發(fā)費用250
樸老師
??|
提問時間:09/24 15:37
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 題目中給出的是250
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構(gòu)成逃稅罪,符合以下哪些條件?能不能幫我舉例一下,到時到底是5萬以上還是10萬以上?你叫?
堂堂老師
??|
提問時間:09/24 15:26
#稅務(wù)師#
構(gòu)成逃稅罪一般需滿足以下條件:故意不繳或少繳稅款,且金額達到一定標準。在中國,若企業(yè)逃稅,金額需達50萬元以上;個人則需達5萬元以上。舉例來說,某公司故意隱瞞收入,少報利潤,累計逃稅10萬元,就可能觸犯逃稅罪。
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這個題目答案解析是不是有問題,怎么得出的40?
樸老師
??|
提問時間:09/24 15:04
#稅務(wù)師#
先確定初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額: 轉(zhuǎn)讓收入為 1600 萬元,投資成本為 1000 萬元,應(yīng)納稅所得額為 1600 - 1000 = 600 萬元。 考慮投資抵扣稅收優(yōu)惠: 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的,可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。 劉某對初創(chuàng)科技有限公司的投資符合該條件,投資成本為 1000 萬元,可抵扣應(yīng)納稅所得額為 1000×70% = 700 萬元。但應(yīng)納稅所得額只有 600 萬元,可全額抵扣。 計算初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個人所得稅: 抵扣后應(yīng)納稅所得額為 0,所以該部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓無需繳納個人所得稅。 計算非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個人所得稅: 非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為 200 萬元,按照 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 適用 20% 的稅率繳納個人所得稅,即 200×20% = 40 萬元。 所以,2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅 40 萬元。
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實現(xiàn)凈利潤不調(diào)整賬面嗎?
小菲老師
??|
提問時間:09/24 15:03
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 不調(diào)整賬面的
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涉外案件不一定中級?那也可以是基層?
小智老師
??|
提問時間:09/24 14:53
#稅務(wù)師#
涉外案件處理不限于中級法院,基層法院也受理。主要看案件復(fù)雜程度和涉及法律的專門性。
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甲公司收購乙公司的計稅基礎(chǔ)怎么計算呢?
樸老師
??|
提問時間:09/24 14:29
#稅務(wù)師#
如果 A 公司與甲公司同意選擇特殊性稅務(wù)處理方式,甲公司收購乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)計算如下: 首先明確特殊性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定: 在企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。 計算甲公司收購乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ): 乙公司凈資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為 10000 萬元。 甲公司收購乙公司 80% 股權(quán),那么甲公司收購乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為 10000×80% = 8000 萬元。
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這個5.66是怎么算出來的
郭鋒老師
??|
提問時間:09/24 14:20
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 5.66=(700-600)/(1+6%)*6% 祝您學(xué)習愉快!
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你好,這道稅務(wù)師的題我做的對不對
小智老師
??|
提問時間:09/24 14:00
#稅務(wù)師#
請把題目和您的解答發(fā)來,我可以幫您檢查對錯。
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老師 這個題1月的應(yīng)納稅所得額7000對應(yīng)的月度稅率不是10%、速算扣除數(shù)210嗎?為什么直接成3%的稅率???
bamboo老師
??|
提問時間:09/24 13:32
#稅務(wù)師#
您好 工資薪金個人所得稅 按年的話 應(yīng)納稅所得額要超過36000后才按照稅率10% 速算扣除數(shù)2520
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老師,我想不出來這個10萬是咋算出來的
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/24 13:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)題目描述,企業(yè)在2017年3月的進項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元。我們需要計算月末企業(yè)的未交增值稅。 首先,計算應(yīng)交增值稅: 90-40=50 然后,比較已經(jīng)繳納的增值稅60和應(yīng)交增值稅50 可以看出,企業(yè)已經(jīng)多繳了增值稅: 60-50=10 祝您學(xué)習愉快!
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老師,3小題后面那個41600是哪里來的?
樸老師
??|
提問時間:09/24 13:14
#稅務(wù)師#
在這個業(yè)務(wù)中,將自產(chǎn)商品直接捐贈給希望小學(xué),應(yīng)視同銷售計算增值稅。 首先確定視同銷售的增值稅稅額: 商品不含稅售價為 120000 元,增值稅稅率一般為 13%,則視同銷售的增值稅稅額為 120000×13% = 15600 元。 分析前面會計處理錯誤導(dǎo)致少計增值稅的情況: 前面會計處理中沒有對捐贈的自產(chǎn)商品確認增值稅銷項稅額,少計了增值稅。 確定 “應(yīng)交稅費 — 增值稅檢查調(diào)整”41600 的來源: 本題中,除了捐贈業(yè)務(wù)少計的增值稅 15600 元外,還有前面管理人員福利商品的進項稅額 26000 元不得抵扣需要轉(zhuǎn)出。 兩項合計:15600 + 26000 = 41600 元,即 “應(yīng)交稅費 — 增值稅檢查調(diào)整” 的金額
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