免費(fèi)問答

在這個(gè)業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)商品直接捐贈(zèng)給希望小學(xué)，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅。 首先確定視同銷售的增值稅稅額： 商品不含稅售價(jià)為 120000 元，增值稅稅率一般為 13%，則視同銷售的增值稅稅額為 120000×13% = 15600 元。 分析前面會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致少計(jì)增值稅的情況： 前面會(huì)計(jì)處理中沒有對捐贈(zèng)的自產(chǎn)商品確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，少計(jì)了增值稅。 確定 “應(yīng)交稅費(fèi) — 增值稅檢查調(diào)整”41600 的來源： 本題中，除了捐贈(zèng)業(yè)務(wù)少計(jì)的增值稅 15600 元外，還有前面管理人員福利商品的進(jìn)項(xiàng)稅額 26000 元不得抵扣需要轉(zhuǎn)出。 兩項(xiàng)合計(jì)：15600 + 26000 = 41600 元，即 “應(yīng)交稅費(fèi) — 增值稅檢查調(diào)整” 的金額