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為什么B公司于20×5年1月1日取得一項無形資產(chǎn)，其取得成本為4000萬元，取得該項無形資產(chǎn)后，根據(jù)各方面情況判斷，B公司無法合理預(yù)計其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。20×5年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試表明其發(fā)生了減值，B公司對其計提了100萬元的減值準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。該無形資產(chǎn)的賬面價值為（）萬，計稅基礎(chǔ)為（）萬，形成（）暫時性差異（）萬？
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你好，該無形資產(chǎn)的賬面價值為 3900 萬，計稅基礎(chǔ)為 3600 萬，形成應(yīng)納稅暫時性差異 300 萬。
10/30 18:19
輝老師 
10/30 18:22
1. 計算賬面價值：
賬面價值 = 4000 - 100 = 3900萬元。
2. 計算計稅基礎(chǔ)：
每年攤銷400萬元（4000/10年）。
一年后，計稅基礎(chǔ) = 4000 - 400 = 3600萬元。
3. 計算暫時性差異：
暫時性差異 = 賬面價值 - 計稅基礎(chǔ)。
暫時性差異 = 3900 - 3600 = 300萬元。
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