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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn),取得成本為800萬 元。根據(jù)各方面情況判斷,甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用 期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月 31日,對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。稅 法規(guī)定,對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,攤銷金額 允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會計(jì) 利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬 務(wù)處理
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在取得該無形資產(chǎn)的當(dāng)期，你需要確認(rèn)無形資產(chǎn)的成本，并記錄相應(yīng)的會計(jì)分錄。
借：無形資產(chǎn) 800萬
貸：銀行存款 800萬
在每個(gè)會計(jì)期末，你需要進(jìn)行減值測試。如果未發(fā)生減值，則不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。
借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)減值測試 0萬
貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0萬
在年底的12月31日，你需要確認(rèn)稅前會計(jì)利潤和應(yīng)交所得稅。假設(shè)稅前會計(jì)利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%。
借：所得稅費(fèi)用 250萬（1000萬 x 25%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250萬
2023 11/29 14:40
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