免費問答

老師后面還わくわく: 8.目的:練習(xí)綜合業(yè)務(wù)的核算。 資料:大新有限責(zé)任公司2023年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)公司編制的本月“發(fā)出材料匯總表”匯總結(jié)果如下:生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用材料60000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用材料55000元，車間一般性材料消耗2000元。 (2)公司計算出本月應(yīng)付各類人員的工資數(shù)額為:生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資25000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)車間管理人員工資6000元。 (3)公司從銀行提取現(xiàn)金46000元準(zhǔn)備發(fā)放工資。(4)公司用現(xiàn)金向員工發(fā)放工資46000元。 (5)公司用銀行存款支付本月生產(chǎn)車間,水電費.1200元。 (6)公司生產(chǎn)車間某技術(shù)人員因公務(wù)出差歸來，報銷差旅費2500元，該技術(shù)人員出差前借款為3000元，余款交回財會部門。 (7)應(yīng)分配專設(shè)銷售機構(gòu)的職工工資8000元。(8) 用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費1500元。 (9)計提企業(yè)管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費2000元。(10)用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費5000元。 (11)用現(xiàn)金支付應(yīng)由公司負擔(dān)的銷售A產(chǎn)品的運輸費800元。(12)分配公司管理人員工資20000元。 (13)預(yù)提計算應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行借款利息1500元。(14)用銀行存款支付在銀行辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)費900元。 (15)月末，公司生產(chǎn)車間本月應(yīng)攤銷年初已預(yù)付的保險費60元。 (16)月末，公司生產(chǎn)車間本月預(yù)提準(zhǔn)備在將來用于修理固定資產(chǎn)的費用400元。(17)月末，公司計提本月生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊2000元。 (18)月末，公司將生產(chǎn)車間本月發(fā)生的制造費用以生產(chǎn)工人工資為分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 (19) 本月A、B兩種產(chǎn)品全部完工，驗收入庫，A產(chǎn)品完工1000件，B產(chǎn)品完工500件。 (20) 本月A、B兩種產(chǎn)品全部銷售，增值稅稅率13%，A產(chǎn)品銷售單價200元，B產(chǎn)品銷售單價250元，款已收。同時結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B兩種產(chǎn)品成本。 (21) 月末，將本月發(fā)生的損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。(22)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅，所得稅稅率25%。 (23)根據(jù)相關(guān)規(guī)定按凈利潤的10%提取法定盈余公積，經(jīng)董事會決定分配現(xiàn)金股利10 000元。 (24) 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，計算公司未分配利潤。 要求:根據(jù)所給資料計算有關(guān)數(shù)據(jù)并編制會計分錄。

(1) 記錄材料耗用 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 60,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 55,000 制造費用 2,000 貸：原材料 117,000 (2) 記錄工資 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 25,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 15,000 制造費用 6,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 46,000 (3) 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 46,000 貸：銀行存款 46,000 (4) 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 46,000 貸：庫存現(xiàn)金 46,000 (5) 支付水電費 借：制造費用 1,200 貸：銀行存款 1,200 (6) 報銷差旅費 借：管理費用 2,500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 3,000 (7) 分配銷售機構(gòu)工資 借：銷售費用 8,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8,000 (8) 支付業(yè)務(wù)招待費 借：管理費用 1,500 貸：銀行存款 1,500 (9) 計提折舊 借：管理費用 2,000 貸：累計折舊 2,000 (10) 支付廣告費 借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,000 (11) 支付運費 借：銷售費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 (12) 分配管理人員工資 借：管理費用 20,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20,000 (13) 預(yù)提銀行借款利息 借：財務(wù)費用 1,500 貸：預(yù)提費用 1,500 (14) 支付銀行手續(xù)費 借：財務(wù)費用 900 貸：銀行存款 900 (15) 攤銷保險費 借：制造費用 60 貸：預(yù)付賬款 60 (16) 預(yù)提修理費用 借：制造費用 400 貸：預(yù)提費用 400 (17) 計提固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用 2,000 貸：累計折舊 2,000 (18) 分配制造費用（假設(shè)以工資為標(biāo)準(zhǔn)分配） # 假設(shè)制造費用總額為 2,000 + 1,200 + 60 + 400 + 2,000 = 5,660 ? # 分配率 = 5,660 / (25,000 + 15,000) = 0.1415 ? 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3,537.5 (25,000 * 0.1415) 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 2,122.5 (15,000 * 0.1415) 貸：制造費用 5,660 (19) 產(chǎn)品完工入庫 # 假設(shè)之前未記錄產(chǎn)品成本，則： ? 借：庫存商品-A產(chǎn)品 (60,000 + 25,000 + 3,537.5) 庫存商品-B產(chǎn)品 (55,000 + 15,000 + 2,122.5) 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 ... 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 ... (20) 產(chǎn)品銷售并收款

(20) 產(chǎn)品銷售并收款，同時結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B兩種產(chǎn)品成本 首先，計算銷售收入和銷項稅： A產(chǎn)品銷售收入 = 1000 * 200 = 200,000 A產(chǎn)品銷項稅 = 200,000 * 13% = 26,000 B產(chǎn)品銷售收入 = 500 * 250 = 125,000 B產(chǎn)品銷項稅 = 125,000 * 13% = 16,250 假設(shè)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的單位成本分別為X和Y（由于前面未給出具體成本數(shù)值，這里用X和Y代替）： 借：銀行存款 367,250 （200,000 + 26,000 + 125,000 + 16,250） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 325,000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42,250 # 假設(shè)之前計算了A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的單位成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 (1000 * X + 500 * Y) 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 (1000 * X) 庫存商品-B產(chǎn)品 (500 * Y) (21) 月末，將本月發(fā)生的損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶 # 假設(shè)之前計算了管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目的金額 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 325,000 （其他收入類科目） 貸：本年利潤 （主營業(yè)務(wù)收入 + 其他收入類科目） 借：本年利潤 （主營業(yè)務(wù)成本 + 管理費用 + 銷售費用 + 財務(wù)費用 + 其他費用類科目） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （1000 * X + 500 * Y） 管理費用 （工資 + 折舊 + 招待費等） 銷售費用 （工資 + 廣告費等） 財務(wù)費用 （利息 + 手續(xù)費等） （其他費用類科目） (22) 計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅 假設(shè)利潤總額為Z（根據(jù)上面的借貸相抵得出）： 借：所得稅費用 (Z * 25%) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 (Z * 25%) 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到本年利潤 ? 借：本年利潤 (Z * 25%) 貸：所得稅費用 (Z * 25%) (23) 根據(jù)相關(guān)規(guī)定按凈利潤的10%提取法定盈余公積，經(jīng)董事會決定分配現(xiàn)金股利10,000元 假設(shè)凈利潤為N（在扣除所得稅后得出）： 提取法定盈余公積 ? 借：利潤分配-提取法定盈余公積 (N * 10%) 貸：盈余公積 (N * 10%) 分配現(xiàn)金股利 ? 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 10,000 貸：應(yīng)付股利 10,000 (24) 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，計算公司未分配利潤 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 ? 借：利潤分配-未分配利潤 （提取法定盈余公積 + 應(yīng)付現(xiàn)金股利） 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 (N * 10%) 利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 10,000