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問(wèn)題已解決
老師 這題不懂可以講解一下嗎 業(yè)務(wù)1怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額
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贈(zèng)送客戶，需要視同銷售
要確認(rèn)視同銷售的收入，成本，還有增值稅銷項(xiàng)稅
稅務(wù)認(rèn)可的營(yíng)業(yè)外支出=155000*113%
目前已經(jīng)確認(rèn)=95000
所以需要調(diào)增=155000*113%-95000
調(diào)增視同銷售所得實(shí)際上是調(diào)增利潤(rùn)
2023 11/15 17:06
m785212518 
2023 11/15 17:08
那答案是錯(cuò)的嗎老師
鐘存老師 
2023 11/15 17:23
首先是調(diào)整賬務(wù)，然后是調(diào)整所得稅
目前賬務(wù)也是錯(cuò)誤的
調(diào)整完畢賬務(wù)以后
就是答案上說(shuō)的那樣的
賬務(wù)正確的分錄是
借：營(yíng)業(yè)外支出115150
貸：庫(kù)存商品95000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額155000*13%
這樣，本身會(huì)計(jì)調(diào)賬導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加115150-95000=20150
然后稅務(wù)在賬務(wù)的基礎(chǔ)上
1.調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出=155000*113%-115150=60000
鐘存老師
2023 11/15 17:27
2.調(diào)增所得稅收入=155000
3.調(diào)增所得稅成本=95000
所以，調(diào)增一個(gè)60000（視同銷售的利潤(rùn)，利潤(rùn)增加應(yīng)納稅所得額增加），調(diào)減一個(gè)60000（營(yíng)業(yè)外支出的調(diào)增，費(fèi)用增加應(yīng)納稅所得額減少）
所以，這兩個(gè)60000，抵消了
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