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1.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務招待費3萬元、廣告費68萬元、業(yè)務宣傳費4萬元。當年企業(yè)稅前會計利潤為60萬元,假定無其他納稅調整事項。有以下兩個方案可供選擇: 方案一:該企業(yè)自己對外銷售產品，當年實現(xiàn)銷售收入400萬元。 方案二:該企業(yè)下設兩個獨立核算單位(生產企業(yè)和銷售公司),生產企業(yè)先將產品以320萬元的價格賣給銷售公司,銷售公司再以400萬元的價格對外銷售。 要求:試比較哪個方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。
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2023 05/24 22:20
曉純老師 
2023 05/24 22:32
方案一，業(yè)務招待費3萬，3*60%=1.8? ?400*0.005=2，所以可以扣除1.8
廣告業(yè)務宣傳費72萬，可以扣除 400*15%=60萬
方案二，兩家公司合計收入720萬，可以扣除的業(yè)務招待費1.8萬
?720*15%=108萬，可以扣除的業(yè)務廣告宣傳費72萬，所以應選擇方案二
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