東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),2020年銷售收入8000萬元,發(fā)生廣告費(fèi)1500萬元,發(fā)生招待費(fèi)80萬元,實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)70萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷售業(yè)務(wù)繁忙,欲設(shè)立銷售公司?,F(xiàn)有兩個(gè)方案:一是設(shè)立分公司:另一個(gè)方案是設(shè)立子公司。此種情況下,生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬元的價(jià)格賣給銷售公司,生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬元,廣告費(fèi)1000萬元,獲得利潤(rùn)60萬元。銷售公司再以8000萬元價(jià)格對(duì)外銷售,發(fā)生招待費(fèi)40萬元,廣告費(fèi)500萬元,獲利10萬元。請(qǐng)分析不同方案對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。
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實(shí)務(wù)
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速問速答1,所得稅(70+40+300)*25%=102.5,利潤(rùn)70-102.5=-32.5
2,所得稅(60+16)*25%+(10+16)*25%=25.5,利潤(rùn)70-25.5=44.5
方案二
2022 06/21 13:02
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- 1.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元、廣告費(fèi)68萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬元。當(dāng)年企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬元,假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有以下兩個(gè)方案可供選擇: 方案一:該企業(yè)自己對(duì)外銷售產(chǎn)品,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬元。 方案二:該企業(yè)下設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算單位(生產(chǎn)企業(yè)和銷售公司),生產(chǎn)企業(yè)先將產(chǎn)品以320萬元的價(jià)格賣給銷售公司,銷售公司再以400萬元的價(jià)格對(duì)外銷售。 要求:試比較哪個(gè)方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。 2961
- 雅楓家具生產(chǎn)公司某年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入20000萬元,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3500萬元,假設(shè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬元(無其他納稅調(diào)整事項(xiàng))。現(xiàn)有一位高管提出一項(xiàng)納稅籌劃方案:設(shè)立一獨(dú)立核算的銷售公司,家具生產(chǎn)公司以18000萬元的價(jià)格將前述產(chǎn)品銷售給銷售公司,銷售公司對(duì)外銷售價(jià)格還是保持20000萬元,預(yù)計(jì)費(fèi)用表如表4-2所示。 4001
- 案例(三)某企業(yè)預(yù)計(jì)年銷售收入7000萬元,假設(shè)本地銷售1000萬元,華東地區(qū)銷售6000萬元,需要支付廣告費(fèi)支出1200萬元,預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。方案一:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算,需要在當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別投入廣告費(fèi)400萬元和800萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。方案二:簽于產(chǎn)品主要分布在華東,可在華東設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司,銷售公司設(shè)立以后,與該企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳。成立公司估算需要支付場(chǎng)地、人員工資等相關(guān)費(fèi)用30萬元,向當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別支付廣告費(fèi)400萬元,800萬元,其中華東銷售公司銷售額6000萬元,A企業(yè)向華東銷售公司按照出廠價(jià)5000萬元做銷售,該企業(yè)當(dāng)?shù)劁N售額1000萬,A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。從所得稅稅負(fù)角度來看,該企業(yè)應(yīng)采用哪種方案? 344
- 案例(三)某企業(yè)預(yù)計(jì)年銷售收入7000元,假設(shè)本地銷售1000萬元,華東 地區(qū)銷售6000萬元,需要支付廣告費(fèi)支出1200萬元,預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬 元 + 方案二:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算,需要在當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別投入廣告費(fèi) 400萬元和800萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。方案二:簽于產(chǎn)品主要分布在華東,可在華東設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司,銷售 公司設(shè)立以后,與該企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳。成立公司估算需要支付場(chǎng)地、人員 工資等相關(guān)費(fèi)用30萬元,向當(dāng)?shù)睾腿A東地區(qū)分別支付廣告費(fèi)400萬元,800萬元, 其中華東銷售公司銷售額6000萬元,A企業(yè)向華東銷售公司按照出廠價(jià)5000萬元 做銷售,該企業(yè)當(dāng)?shù)劁N售額1000萬,A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,銷售公司發(fā) 生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。從稅負(fù)角度來看,該企業(yè)應(yīng)采用哪種方案? 419
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