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作業(yè)二企業(yè)所得稅 東方公司是機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)80萬(wàn)元實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)70萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。因公司銷售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷售公司?，F(xiàn)有兩個(gè)方案可以選擇: 一是設(shè)立非獨(dú)立核算的銷售公司，即設(shè)立分公司;另一個(gè)方案是設(shè)立獨(dú)立的法人銷售公司，即設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬(wàn)元的價(jià)格賣給銷售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，獲得利潤(rùn)60萬(wàn)元。銷售公司再以8000萬(wàn)元價(jià)格對(duì)外銷售，發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，獲利10萬(wàn)元。 分析不同方案對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。

84784985| 提問時(shí)間：2022 04/27 17:51
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 方案一設(shè)立分公司匯總繳納企業(yè)所得稅 廣告費(fèi)扣除限額=8000*15%=1200.調(diào)增300 招待費(fèi)扣除限額=8000*0.5%=40和80*0.6=48較小的，調(diào)增40 應(yīng)納稅=(70+300+40)*25%=102.5 利潤(rùn)=70-102.5=-32.5
2022 04/27 20:04
小默老師
2022 04/27 20:11
方案二 生產(chǎn)公司 廣告費(fèi)扣除限額=7500*15%=1125 招待費(fèi)扣除限額=7500*0.5%=37.5和40*0.6=24較小的，調(diào)增16 應(yīng)納稅=(60+16)*25%=19 利潤(rùn)=60-19=51 銷售公司 廣告費(fèi)扣除限額=8000*15%=1200 招待費(fèi)扣除限額=8000*0.5%=40和40*0.6=24較小的，調(diào)增16 應(yīng)納稅=(10+16)*25%=6.5 利潤(rùn)=10-6.5=3.5 共獲得利潤(rùn)=51+3.5=54.5所以采用第二種方案
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