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會計利潤總額的的計算是 850+420+60+100-260-40-400-230-280-58=162 國債利息免稅，納稅調(diào)減60 廣告費和宣傳費扣除（850+420）*15%=190.5 納稅調(diào)增200-190.5=9.5 財務(wù)費用納稅調(diào)增60-800*5%=20 業(yè)務(wù)招待費扣除37*60%=22.2 （850+420）*0.005=6.35 納稅調(diào)增37-6.35=30.65 研發(fā)加計扣除100%納稅調(diào)減55 工會經(jīng)費扣除400*2%=8納稅調(diào)增25-8=17 福利費扣除400*14%=56全部扣除 教育費扣除400*8%=32納稅調(diào)增34-32=2 公益性捐贈扣除162*12%=19.44 納稅調(diào)整25-19.44=5.56 稅收滯納金納稅和罰款納稅調(diào)增8.5+3.2=11.7 應(yīng)納稅所得額的計算 162-60+9.5+20+30.65-55+17+2+5.56+11.7=143.41 應(yīng)交企業(yè)所得稅143.41*25%=35.85