免費(fèi)問答

(1)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-200=700（萬元），其中 500 萬元免征，超過 500 萬元的部分即 200 萬元減半征收。 應(yīng)納稅調(diào)減的金額=500+200×50%=500+100=600（萬元）。 (2)從甲國取得的稅后收益 80 萬元，在甲國已納稅=80÷(1-20%)×20%=20（萬元），抵免限額=80÷(1-20%)×25%=25（萬元），需在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=25-20=5（萬元）； 從乙國取得的稅后收益 70 萬元，在乙國已納稅=70÷(1-30%)×30%=30（萬元），抵免限額=70÷(1-30%)×25%=25（萬元），不用在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 所以境外應(yīng)在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 5 萬元。