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問題已解決
一道cpa稅法題，求老師們解答
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學(xué)員您好
1，業(yè)務(wù)招待費扣除限額6050*0.5%=30.25，88*60%=52.8，調(diào)增57.75
稍后繼續(xù)答復(fù)
2021 12/05 07:24
王老師1 
2021 12/05 07:34
2，110*75%=82.5，調(diào)減82.5
3，廣宣費扣除限額6050*15%=907.5，實際發(fā)生880+330=1210，調(diào)減302.5
4，公益性捐贈扣除限額737*12%=88.44，調(diào)增6
王老師1
2021 12/05 07:42
5，工會經(jīng)費扣除限額440*2%=8.8，職工福利費440*14%=61.6，職工教育經(jīng)費440*8%=35.2，無納稅調(diào)整
6，國債利息免稅，調(diào)減12；殘疾人工資可加計扣除100%，調(diào)減44
應(yīng)納稅所得額737+57.75-82.5-302.5+6-12-44=359.75
7，359.75*15%-33*10%=50.6625
應(yīng)退82.5-50.6625=31.8375
84784989 
2021 12/05 18:02
請問下老師，第（4）問調(diào)增6是怎么算出來的呀
王老師1
2021 12/05 18:04
學(xué)員您好，公益性捐贈沒有超過限額，可以全額扣除
目標脫貧地區(qū)捐贈可以全額扣除
違約金可以全額扣除
罰款6萬不能扣除，需要調(diào)增
84784989
2021 12/05 18:05
還有第（6）問，不需要加上購進設(shè)備的33萬元增值稅嗎
84784989
2021 12/05 18:09
還想問下老師第（5）問，職工福利不需要調(diào)增4.4萬元嗎
84784989
2021 12/05 18:13
第（4）問的營業(yè)外支出，要包括購進設(shè)備的33萬元增值稅嗎
王老師1
2021 12/05 18:30
學(xué)員您好，
6，增值稅不影響損益的，所以也就不影響應(yīng)納稅所得額
王老師1
2021 12/05 18:35
5，非常抱歉，職工福利費是需要調(diào)增的，調(diào)增4.4，后續(xù)問題更正如下：
應(yīng)納稅所得額359.75+4.4=364.15
企業(yè)所得稅364.15*15%-33*10%=51.3225
應(yīng)退82.5-51.3225=31.1775
王老師1
2021 12/05 18:35
4，營業(yè)外支出不包括33萬元對應(yīng)的增值稅，理由同前，增值稅不影響損益
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