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求企業(yè)年度所得稅（兩張圖是一道題）
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你好，同學(xué)
計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4500-3000-200-500-240-70+50-19+2=523
2022 05/15 12:20
小默老師 
2022 05/15 12:22
宣傳費(fèi)扣除限額=4500*0.15=675不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為20*0.6=12和4500*0.005=22.5的較小者，納稅調(diào)增=20-12=8
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=5
小默老師
2022 05/15 12:52
捐贈(zèng)扣除限額=523*0.12=62.76
營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增=2+1
國(guó)債收入納稅調(diào)減2
殘疾人工資加計(jì)扣除30
福利費(fèi)扣除限額=350*0.14=49調(diào)增1
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=350*0.08=28不調(diào)整
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=350*0.02=7.調(diào)增1
設(shè)備會(huì)計(jì)折舊=200*(1-0.1)/5=36
稅法折舊=200*0.9*5/15=60
納稅調(diào)減=60-36=24
小默老師
2022 05/15 12:55
計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額=523+8+5+3-2-30+1+1-24=485
彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅=(485-15)*0.25-118.6=-1.1
因此應(yīng)退稅1.1
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