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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元。 (2)應結轉產品銷售成本1600萬元。 (3)其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本500萬元 (4)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費850萬元) ;管理費用480萬元(其中 業(yè)務招待費30萬元);財務費用60萬元。 (5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) (6)營業(yè)外收入180萬元，營業(yè)外支出150萬元(含公司以自產產品通過縣民 政局向福利院的捐贈，成本85萬元，增值稅13萬元，支付稅收滯納金1萬元)。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發(fā) 生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經費7萬元。 (8) 2020年12月購入一.條生產線，取得成本600萬元，企業(yè)按3年計提折舊, . 凈殘值為零，稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年，凈殘值為零。 要求:計算該企業(yè)2021年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。
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2022 12/30 16:58
84784982 
2022 12/30 16:58
廣告費那個數據好像有問題？如果有問題就改成650
84784982
2022 12/30 17:05
老師，請問解答好了嗎？
Lucky小南老師 
2022 12/30 17:09
企業(yè)的利潤總額=4000-1600+1000-500-770-480-60-（160-120）+180-150=1580
營業(yè)收入=4000+1000=5000萬元
廣告費：扣除標準=5000*15%=750，實際發(fā)生850，納稅調增100萬元
招待費：30*60%=18萬元，5000*0.005=25萬元，扣除限額為18萬元，納稅調增12萬元
捐贈支出：扣除標準=1580*12%=189.6萬元，實際發(fā)生=85+13=98萬元，無需調整
稅收滯納金：納稅調增1萬元
工會經費：扣除標準=200*2%=4萬元，實際發(fā)生5萬元，納稅調增1萬元
職工福利費：扣除標準=200*14%=28萬元，實際發(fā)生31萬元，納稅調增3萬元
職工教育經費：扣除標準=200*8%=16萬元，實際發(fā)生7萬元，無需調整
折舊費：企業(yè)折舊200萬元，稅法折舊120萬元，納稅調增80萬元
應納稅所得額=1580+100+12+1+1+3+80=1777萬元
應納稅額=1777*25%=444.25萬元
Lucky小南老師
2022 12/30 17:10
同學，題目計算太多了，讓您久等了。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:13
同學您好，廣告費那里用的850計算的，如果時650的話，就無需進行納稅調增，您看一下應該時哪個金額，如果是650的話要改應納稅所得額和應納稅額。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:14
同學您好，您對答疑滿意的話，麻煩給個五星好評，謝謝。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:19
同學，我覺得那個應該改為650，應為總共銷售費用才發(fā)生了770，不可能廣告費大于770，您稍等我按650再算一遍發(fā)給您。
Lucky小南老師
2022 12/30 17:21
企業(yè)的利潤總額=4000-1600+1000-500-770-480-60-（160-120）+180-150=1580
營業(yè)收入=4000+1000=5000萬元
廣告費：扣除標準=5000*15%=750，實際發(fā)生650，無需納稅調整
招待費：30*60%=18萬元，5000*0.005=25萬元，扣除限額為18萬元，納稅調增12萬元
捐贈支出：扣除標準=1580*12%=189.6萬元，實際發(fā)生=85+13=98萬元，無需調整
稅收滯納金：納稅調增1萬元
工會經費：扣除標準=200*2%=4萬元，實際發(fā)生5萬元，納稅調增1萬元
職工福利費：扣除標準=200*14%=28萬元，實際發(fā)生31萬元，納稅調增3萬元
職工教育經費：扣除標準=200*8%=16萬元，實際發(fā)生7萬元，無需調整
折舊費：企業(yè)折舊200萬元，稅法折舊120萬元，納稅調增80萬元
應納稅所得額=1580+12+1+1+3+80=1677萬元
應納稅額=1677*25%=419.25萬元
Lucky小南老師
2022 12/30 17:22
同學您好，您對答疑滿意的話，麻煩給個五星好評，謝謝。
84784982
2022 12/30 17:52
如果是650答案是不是廣告費不用調增，然后應納稅額在現在算出來的1777基礎上減去100再乘以25%呀？還有那個折舊費是直接用成本除以折舊年限嗎？
Lucky小南老師
2022 12/30 17:53
650的我又修改了給您發(fā)了一遍，跟您說的一樣
Lucky小南老師
2022 12/30 17:54
生產線的折舊費就成本除以年限，但是會計年限和稅法不同，也要調整。
84784982
2022 12/30 17:58
嗷嗷，那個營業(yè)收入是經常性收入嗎？不包括那個營業(yè)外收入180
Lucky小南老師
2022 12/30 17:59
不包括，營業(yè)收入只包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入
84784982
2022 12/30 18:03
像算利潤是不是就是只減那個主體數字，然后像括號里面具體包括的不用加減呀
Lucky小南老師
2022 12/30 18:06
對，括號里邊是這個費用里都包含什么，如果減了就減重復了
84784982
2022 12/30 18:08
那個銷售稅金里面增值稅為什么要加上呀
Lucky小南老師
2022 12/30 18:10
沒有加增值稅，我算利潤的時候是把增值稅減了，增值稅是流轉稅不應計入當期損益。
Lucky小南老師
2022 12/30 18:11
銷售稅金那里我只減了160?120=40，您看一下
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