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某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入5000萬元； （2）銷售成本2200萬元； （3）發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用120萬元，相關(guān)稅金320萬元（含增值稅240萬元）； （4）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； （5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經(jīng)費26.5萬元。 要求：計算年度利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額。
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你好，需要計算做好了發(fā)給你
2020 06/01 13:50
暖暖老師 
2020 06/01 14:06
1.會計年度利潤總額的計算式
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340
暖暖老師
2020 06/01 14:06
廣告費扣除限額5000*15%=750
納稅調(diào)整增900-750=150
暖暖老師
2020 06/01 14:07
業(yè)務(wù)招待費扣除限額30*60%=18
5000*0.005=25
納稅調(diào)增25-18=7
暖暖老師
2020 06/01 14:08
捐贈支出扣除限額340*12%=40.8
納稅調(diào)增60-40.8=19.2
暖暖老師
2020 06/01 14:08
稅收滯納金納稅調(diào)整12
暖暖老師
2020 06/01 14:09
工會經(jīng)費扣除限額300*2%=6
暖暖老師
2020 06/01 14:09
福利費實際發(fā)生扣除，納稅調(diào)增46
暖暖老師
2020 06/01 14:10
教育經(jīng)費
300*8=24
納稅調(diào)整增26.5-24%2.5
暖暖老師
2020 06/01 14:11
應(yīng)納稅所得額的計算過程是
340+150+7+19.2+12+46+2.5=576.7
暖暖老師
2020 06/01 14:11
應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算式
576.7*25%=144.175
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