問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè),2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得銷售收入5 000萬(wàn)元,銷售成本2 200萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用1 340萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元),管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元,稅金及附加80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元,支付稅收滯納金12萬(wàn)元),計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總顏300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元。

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2020 06/08 08:26
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好,需要計(jì)算好做了發(fā)給你
2020 06/08 08:39
暖暖老師
2020 06/08 08:46
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340
暖暖老師
2020 06/08 08:47
廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750 納稅調(diào)增900-750=150
暖暖老師
2020 06/08 08:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=30*60%=18 5000*0.005=25 納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 06/08 08:48
對(duì)外捐贈(zèng)扣除限額=340*12%40.8 納稅調(diào)增60-40.8+12=31.2
暖暖老師
2020 06/08 08:49
工會(huì)經(jīng)費(fèi)300*2%=6,全額扣除 福利費(fèi)300*145=42,tiaozheng 46-42=4
暖暖老師
2020 06/08 08:50
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額是300*2.5%=7.5,納稅調(diào)增10-7.5=2.5 應(yīng)納稅所得額=340+150+12+31.2+4+2.5=539.7 應(yīng)納稅額=539.7*25%=134.93
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