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2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入6400萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元。（3）發(fā)生銷售費用640萬元；管理費用580萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用80萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；財務(wù)費用200萬元，其中110萬元為向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機構(gòu)貸款年利率為5%。（4）發(fā)生稅金及附加300萬元。（5）取得購買國債的利息收入40萬元。（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元（已在投資方所在地繳納了所得稅）。（7）取得營業(yè)外收入100萬元；發(fā)生營業(yè)外支出150萬元，其中含公益性捐贈25萬元、贊助支出12萬元。
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你好請把題目完整發(fā)一下
2022 11/16 11:49
84785001 
2022 11/16 12:20
你好，贊助支出12萬元調(diào)增還是調(diào)減
暖暖老師 
2022 11/16 12:21
不需要的，可以扣除這里
84785001
2022 11/16 13:51
這個題具體怎么算呢
暖暖老師
2022 11/16 13:58
會計利潤的計算是
6400-4500-640-580-200-300+40+60+100-150=230
暖暖老師
2022 11/16 13:58
新技術(shù)研發(fā)加計扣除100%納稅調(diào)減80
招待費扣除70*60%=42
6400*0.005=32納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2022 11/16 13:59
財務(wù)費用納稅調(diào)增110-110/0.055*0.05=10
暖暖老師
2022 11/16 13:59
國債利息免稅，納稅調(diào)減40
投資收益免稅，納稅調(diào)減60
暖暖老師
2022 11/16 13:59
公益性捐贈扣除230*0.12=27.6
全部扣除
暖暖老師
2022 11/16 14:00
應(yīng)納稅所得額的計算
230+38-80+10-40-60=98
應(yīng)交企業(yè)所得稅98*0.25=24.5
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