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5.某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元; (2)其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元; (3)取得國債利息收入40萬元; (4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;(5)發(fā)生管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元，業(yè)務招待費70萬元;發(fā)生財務費用200萬元; (6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元; (7)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含向供應商支付的違約金5萬元，公益性捐贈38萬元)。 要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅稅額。
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你好，利潤總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
1、國債利息收入免稅，調減40
2、新技術的研究開發(fā)費用加計扣除75%，調減60*75%=45
3、70*60%=42，（5600+800）*0.005=32，業(yè)務招待費調增70-32=38
4、取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34
5、370*12%=44.4，公益性捐可全額扣除
應納稅所得額=370-40-45+38-34=289
2021年應納的企業(yè)所得稅稅額100*12.5%*20%+（289-100）*50%*20%
2022 05/13 11:35
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