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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，本年度發(fā)生的經營業(yè)務如下: 全年取得產品銷售收入5600萬元，發(fā)生產品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務收入為800萬元，其他 業(yè)務成本為694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元發(fā)生管 理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費為70萬元;發(fā)生財務費用200萬元; 取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元;取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元 (其 中含公益捐贈38萬元)。假定，新技術研發(fā)費用可以享受100%加計扣除。 要求:計算該企業(yè)本年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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人好，第一計算全年的利潤＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250
2022 05/29 16:39
莊老師 
2022 05/29 16:40
你好，第一要計算全年的利潤＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250＝370
莊老師
2022 05/29 16:42
第二步納稅調整，取得購買國債的利息收入40萬元免稅要減，
莊老師
2022 05/29 16:43
新技術的研究開發(fā)費用為60萬元加計75%扣除＝60*75%＝45
莊老師
2022 05/29 16:45
業(yè)務招待費為70萬元，計算60%*70＝42，計算0.5%*（5600+800）＝32，只能扣除32，要調增70-32＝38
莊老師
2022 05/29 16:46
取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元免稅要調減，
莊老師
2022 05/29 16:47
計算捐贈可以扣除的限額是＝370*12%＝44.4
莊老師
2022 05/29 16:47
發(fā)生營業(yè)外支出250萬元 (其 中含公益捐贈38萬元)，不用處理，
莊老師
2022 05/29 16:48
計算應納稅所得額＝370-40-45+38-34＝289
所得稅＝289*25%＝72.5
莊老師
2022 05/29 16:49
計算該企業(yè)本年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為72.5
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