某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),本年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元,其他 業(yè)務(wù)成本為694萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元發(fā)生管 理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元; 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元 (其 中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。假定,新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以享受100%加計(jì)扣除。 要求:計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答人好,第一計(jì)算全年的利潤(rùn)=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250
2022 05/29 16:39
莊老師
2022 05/29 16:40
你好,第一要計(jì)算全年的利潤(rùn)=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370
莊老師
2022 05/29 16:42
第二步納稅調(diào)整,取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元免稅要減,
莊老師
2022 05/29 16:43
新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元加計(jì)75%扣除=60*75%=45
莊老師
2022 05/29 16:45
業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元,計(jì)算60%*70=42,計(jì)算0.5%*(5600+800)=32,只能扣除32,要調(diào)增70-32=38
莊老師
2022 05/29 16:46
取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元免稅要調(diào)減,
莊老師
2022 05/29 16:47
計(jì)算捐贈(zèng)可以扣除的限額是=370*12%=44.4
莊老師
2022 05/29 16:47
發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元 (其 中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元),不用處理,
莊老師
2022 05/29 16:48
計(jì)算應(yīng)納稅所得額=370-40-45+38-34=289
所得稅=289*25%=72.5
莊老師
2022 05/29 16:49
計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為72.5
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- 5.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元; (2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元; (3)取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元; (4)繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;(5)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元; (6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元; (7)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含向供應(yīng)商支付的違約金5萬(wàn)元,公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 6721
- 【例題2】某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年發(fā)生 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收人5600萬(wàn)元,發(fā) 生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn) 元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生的管 理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直 接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資 方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外 收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益 捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 2178
- 【例題2]某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收人5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;微納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 278
- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5,600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4,000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入800 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金 及附加300萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)用70萬(wàn)元);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬(wàn) 元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 731
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