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計算題： 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，本年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生管理費用760萬元(其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費70萬元)；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元(已連續(xù)投資滿12個月)；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元)。 計算該企業(yè)本年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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會計利潤為5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
國債利息收入調減40萬元
研發(fā)費用調減45萬元
業(yè)務招待費限額5600*0.005=28 60*0.6=36所以限額是28萬元，調增42萬元
取得從居民企業(yè)獲取收益調減34萬元
捐贈限額330*0.12=39.6無需調整
企業(yè)應繳納的所得稅=（370-40-45+42-34）*0.25=73.25
2022 04/25 08:15
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