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全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元，取得購買國債的利息收入40萬元，繳納非增值稅銷售金及附加300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用760萬元（其中新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用60萬元，業(yè)務(wù)招待70萬元）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已連續(xù)投資滿12個月）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中公益捐獻(xiàn)38萬元）計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

84785034| 提問時間：2022 04/25 22:28
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會計(jì)利潤的計(jì)算是 5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
2022 04/26 06:49
暖暖老師
2022 04/26 06:49
國債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2022 04/26 06:49
新技術(shù)研發(fā)納稅調(diào)減45
暖暖老師
2022 04/26 06:50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=45 6400*0.005=32納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2022 04/26 06:50
直接投資于其他居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減34
暖暖老師
2022 04/26 06:51
公益性捐贈扣除限額370*0.15=55.5全都扣除
暖暖老師
2022 04/26 06:51
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 370-40-45+38-34=289 應(yīng)交企業(yè)所得稅289*0.25=72.25
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