問(wèn)題已解決

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用640萬(wàn)元；管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中110萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。（4）發(fā)生稅金及附加300萬(wàn)元。（5）取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元（已在投資方所在地繳納了所得稅）。（7）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元、贊助支出12萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/16 09:53
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 稍等 計(jì)算過(guò)程中
2022 11/16 09:53
朱小慧老師
2022 11/16 10:51
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6400-4500-640-580-200-300+40+60+100-150=230 技術(shù)研發(fā)調(diào)減80*75%=60萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=7*0.6=42? ?限額2=6400*0.005=32? 調(diào)增38萬(wàn)元 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增110/5.5%*（5.5%-5%）=10萬(wàn)元 國(guó)債利息調(diào)減40萬(wàn)元 投資收益調(diào)減60萬(wàn)元 捐贈(zèng)縣額=230*0.12=27.6? 不調(diào)整 贊助支出調(diào)增12萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=230-60+38+10-40-60+12=130 所得稅=130*0.25=32.5
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