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富強企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關經(jīng)營情況如下；(1）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3800萬元，其他業(yè)務收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產(chǎn)品銷售費用700萬元（其中廣告費用580萬元）。(5）全年管理費用200萬元（其中業(yè)務招待費用50萬元）。(6）全年財務費用90萬元（其中，5月1日向非金融機構(gòu)借款500萬元成用于生產(chǎn)經(jīng)營。借款期6個月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業(yè)職工共計180人，全年實發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費50萬元
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2022 10/09 10:16
84785000 
2022 10/09 10:16
(7）企業(yè)職工共計180人，全年實發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費50萬元，工會經(jīng)費22萬元（8）全年，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元應納稅所得額怎么計算
朱小慧老師 
2022 10/09 10:27
計算過程如下
利潤總額=3800+1200+200-1680-86-700-200-90-42=2402
廣告費限額=（3800+1200）*15%=750不調(diào)整
招待費限額1=50*60%=30，限額2=（3800+1200）*0.005=25調(diào)增25萬元
財務費用調(diào)增50-500*8%/2=30
福利費限額=750*14%=105調(diào)增15萬元
教育經(jīng)費限額=750*8%=60不調(diào)整
工費經(jīng)費限額=750*2%=15調(diào)增7萬元
稅收滯納金調(diào)增2萬元
捐款調(diào)增6萬元
朱小慧老師
2022 10/09 10:29
所以應納稅所得額是
應納稅所得額=2402+25+30+15+7+2+6=2487
84785000
2022 10/09 10:47
利潤總額是2002吧，，所以最后應納稅所得額是2287？
朱小慧老師
2022 10/09 10:51
抱歉 利潤總額是2402? 國債利息調(diào)減200? 應納稅所得額是2287
84785000
2022 10/09 10:54
國債利息是免稅收入不是調(diào)增嗎？
朱小慧老師
2022 10/09 10:56
國債利息免稅 所以在利潤總額的基礎上調(diào)減
朱小慧老師
2022 10/09 10:57
利潤總額=3800 1200 200-1680-86-700-200-90-42=2402
國債利息調(diào)減200廣告費限額=（3800 1200）*15%=750不調(diào)整
招待費限額1=50*60%=30，限額2=（3800 1200）*0.005=25調(diào)增25萬元
財務費用調(diào)增50-500*8%/2=30
福利費限額=750*14%=105調(diào)增15萬元
教育經(jīng)費限額=750*8%=60不調(diào)整
工費經(jīng)費限額=750*2%=15調(diào)增7萬元
稅收滯納金調(diào)增2萬元
捐款調(diào)增6萬元
應納稅所得額=2402 -200+25 +30 +15+ 7 +2+6=2287
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