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某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2018年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6 800萬元，取得國債利息收入120萬元（2）全年產(chǎn)品銷售成本3 680萬元（3）全年產(chǎn)品銷售費用1 300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）（4）全年管理費用1 280萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用150萬元）（5）全年財務(wù)費用90萬元（6）企業(yè)在冊職工250人，本年工資支出1 780萬元，發(fā)生職工福利費260萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，撥繳工會經(jīng)費35.6萬元，（取得專用收據(jù)）上述職工薪酬支出已包含在各項成本費用中（7）全年營業(yè)外支出36萬元，其中違反政府規(guī)定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈支出5萬元要求：（1）計算該企業(yè)2018年利潤總額（10分）（2）在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（金額單位用萬元表示）（10分）
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2024 01/11 19:32
暖暖老師 
2024 01/11 19:39
1）計算該企業(yè)2018年利潤總額
6800+120-3680-1300-1280-90-36=534
暖暖老師
2024 01/11 19:41
2國債利息免稅，納稅調(diào)減120
廣告費扣除限額6800*15%=1020納稅調(diào)增1150-1020=130
業(yè)務(wù)招待費扣除84*60%=50.4
6800*0.005=34納稅調(diào)增84-34=50
暖暖老師
2024 01/11 19:42
新產(chǎn)品研發(fā)支出加計扣除50%納稅調(diào)減150*50%=75
福利費扣除1780*14%=249.2納稅調(diào)增260-249.2=10.8
教育費扣除1780*2.5%=44.5全部扣除
工會經(jīng)費扣除1780*2%=35.6全部扣除
暖暖老師
2024 01/11 19:42
營業(yè)外支出納稅調(diào)增3+5=8
暖暖老師
2024 01/11 19:43
應(yīng)納稅所得額的計算是
534-120+130+50-75+10.8+8=537.8
應(yīng)交企業(yè)所得稅537.8*25%=134.45
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