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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2018年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6 800萬元，取得國(guó)債利息收入120萬元（2）全年產(chǎn)品銷售成本3 680萬元（3）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1 300萬元（其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元）（4）全年管理費(fèi)用1 280萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用150萬元）（5）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元（6）企業(yè)在冊(cè)職工250人，本年工資支出1 780萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)260萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35.6萬元，（取得專用收據(jù)）上述職工薪酬支出已包含在各項(xiàng)成本費(fèi)用中（7）全年?duì)I業(yè)外支出36萬元，其中違反政府規(guī)定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)支出5萬元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2018年利潤(rùn)總額（10分）（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（金額單位用萬元表示）（10分）
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
01/11 19:32
暖暖老師 
01/11 19:39
1）計(jì)算該企業(yè)2018年利潤(rùn)總額
6800+120-3680-1300-1280-90-36=534
暖暖老師
01/11 19:41
2國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減120
廣告費(fèi)扣除限額6800*15%=1020納稅調(diào)增1150-1020=130
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除84*60%=50.4
6800*0.005=34納稅調(diào)增84-34=50
暖暖老師
01/11 19:42
新產(chǎn)品研發(fā)支出加計(jì)扣除50%納稅調(diào)減150*50%=75
福利費(fèi)扣除1780*14%=249.2納稅調(diào)增260-249.2=10.8
教育費(fèi)扣除1780*2.5%=44.5全部扣除
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1780*2%=35.6全部扣除
暖暖老師
01/11 19:42
營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增3+5=8
暖暖老師
01/11 19:43
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
534-120+130+50-75+10.8+8=537.8
應(yīng)交企業(yè)所得稅537.8*25%=134.45
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