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綜合題某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。 (2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。 (3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元。 (4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元) (5)全年管理費用1280萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用150萬元)。 (6)全年財務(wù)費用90萬元，其中，6月1日向非金融機構(gòu)借款500萬元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個月支付利息25萬元，銀行貸款年利率8% (7)企業(yè)在冊職工250人，本年工資支出1780萬元，發(fā)生職工福利費260萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，撥繳工會經(jīng)費35.6萬元。 (8)全年營業(yè)外支出36萬元，其中被工商局罰款3萬元，直接向貧困區(qū)捐贈支出5萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)2019年利潤總額。
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會計利潤的計算是
6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1
2022 05/06 08:58
暖暖老師 
2022 05/06 08:58
國債利息免稅納稅調(diào)減120
暖暖老師
2022 05/06 08:58
廣告費扣除限額6800*0.15=1020
納稅調(diào)增1150-1020=130
暖暖老師
2022 05/06 08:59
業(yè)務(wù)招待費扣除84*0.6=50.4
6800*0.005=34納稅調(diào)增84-34=50
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2022 05/06 08:59
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減112.5
暖暖老師
2022 05/06 08:59
財務(wù)費用納稅調(diào)增25-500*0.08*6/12=5
暖暖老師
2022 05/06 09:00
福利費扣除1780*0.14=249.2調(diào)增249.2-260=-10.8
教育費扣除1780*0.08=142.4全都扣除
工會經(jīng)費扣除1780*0.02=35.6全都扣除
暖暖老師
2022 05/06 09:00
營業(yè)外支出納稅調(diào)增8
暖暖老師
2022 05/06 09:01
應(yīng)納稅所得額的計算是
404.1-120+130+50-112.5+5+10.8+8=375.4
應(yīng)交所得稅是375.4*0.25=93.85
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