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老師自行建造無形資產(chǎn)攤銷加計扣除形成可抵扣暫時性差異怎么理解? 例如:賬面價值300,計稅基礎(chǔ)300*175%=525,資產(chǎn)賬面小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生抵扣暫時性差異,其實就是遞延所得稅資產(chǎn),只是我們不確認遞延所得稅資產(chǎn)。但是按常理來理解會計應(yīng)納稅假如今年利潤1000,按照會計的就是說(1000-300)*25%=175,而稅務(wù)(1000-525)*25%=118.75,這不是我少交稅了嗎,我少交稅不是應(yīng)該是遞延所得稅負債嗎

67808705| 提問時間:2022 08/09 23:22
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這里并不是直接拿可抵扣暫時性差異進行納稅調(diào)整,而是將其稅法認為需要加計攤銷的部分進行調(diào)減。暫時性差異本身是加計攤銷產(chǎn)生的,不僅包括加計攤銷,還包括成本部分的加計,而成本部分是不需要納稅調(diào)整的,所以這里不是對可抵扣暫時性差異直接調(diào)整,僅是考慮的加計攤銷,所以是納稅調(diào)減的。這里比較特殊,與一般可抵扣暫時性差異不同,您區(qū)分理解一下。
2022 08/10 13:07
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