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為什么無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

84784964| 提問時間:2019 08/06 21:31
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陳藝?yán)蠋?/div>
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,審計師
由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅,所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù),對應(yīng)科目也不能是商譽(yù);;又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響,所以對應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身,分錄是:借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:無形資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)可抵扣暫時性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的,經(jīng)濟(jì)實質(zhì)是企業(yè)在未來會計期間可以少繳的所得稅額。 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行攤銷,而對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會計期末進(jìn)行資產(chǎn)減值測試。無形資產(chǎn)的賬面價值=無形資產(chǎn)初始價值一無形資產(chǎn)累計攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況,資產(chǎn)減值損失不可抵扣。
2019 08/06 21:32
84784964
2019 08/06 21:41
第一段話還是不理解?可以舉例嗎?老師,腦子轉(zhuǎn)不過來
陳藝?yán)蠋?/span>
2019 08/06 21:52
您好,有些東西是硬性規(guī)定,特別是注冊會計師的會計科目,您最好記下來這些會計準(zhǔn)則
84784964
2019 08/06 21:57
由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅,是因為從研發(fā)支出中轉(zhuǎn)過去的嗎?那固定資產(chǎn)不是也從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過去的嗎
陳藝?yán)蠋?/span>
2019 08/06 22:02
給您一個建議,有些東西不要深究,你這樣考試會很累,我是學(xué)了半年過的注冊會計師會計,有些東西你越深究越搞不懂,注冊會計師是從英文國際會計翻譯而來,有些會計準(zhǔn)則不是去理解而是背下來,就比如1+2=3 為什么一樣,它既是一個工具。
84784964
2019 08/06 22:11
好,謝謝老師,看到老師說半年過注會,我突然就驚醒了,還是看書還有點困
84784964
2019 08/06 22:12
開始看書還有點困
陳藝?yán)蠋?/span>
2019 08/06 22:13
先聽課件,不懂得別深究,不然你連第一遍都很難看完,第二遍不會的看兩遍,如果三遍還不會直接放棄,不過合并報告必須作對,不然考試過不了
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