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自行開發(fā)的無形資產(chǎn)在稅法上按175%加計(jì)攤銷,為什么會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異?個(gè)人理解的是扣除的金額大,則賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大,應(yīng)該是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

84785016| 提問時(shí)間:2021 05/30 20:55
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鋒利老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好, 比如研發(fā)形成無形資產(chǎn),會(huì)計(jì)上入賬價(jià)值100萬,則它的賬面價(jià)值=100.計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法眼里認(rèn)可的無形資產(chǎn)價(jià)值=100*175%=175.所以初始形成時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ),對于資產(chǎn)來說,是可抵扣暫時(shí)性差異哈。 同學(xué)加油哦!
2021 05/30 21:02
84785016
2021 05/31 10:30
那對于攤銷是不是為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢?
鋒利老師
2021 05/31 16:52
它整個(gè)都是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但是因?yàn)檫@個(gè)差異是一直存在,也就是說在稅法的優(yōu)惠下多扣除了攤銷費(fèi)用后,以后也不用再調(diào)增了,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,
鋒利老師
2021 05/31 16:55
上面的不算哈,不小心打錯(cuò)了,我們比較可抵扣還是應(yīng)納稅,是通過賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較的,不是通過折舊,因?yàn)樵诙惙ń嵌?,讓多扣除費(fèi)用是永久的優(yōu)惠,沒有以后再納稅調(diào)整的過程了,也就是沒有回頭之日,所以他即使有差異,也不確認(rèn)遞延所得稅的。以這個(gè)為準(zhǔn)哈,
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