問(wèn)題已解決

老師 圖一為什么選項(xiàng)D 為什么會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異？圖二也沒(méi)懂 不是形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)的成本175%攤銷(xiāo)，使得初始賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，屬于非暫時(shí)性差異嗎

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/03 18:59
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dizzy老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段
例如形成資本化的金額為100，那么按照稅法75%加計(jì)扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是175，這里資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)所以形成可抵扣暫時(shí)性差異 另外圖二所說(shuō)的攤銷(xiāo)也是，例如形成賬面100，攤銷(xiāo)10的話(huà)，稅法上按照75%加計(jì)扣除，那么在計(jì)算所得稅應(yīng)按稅額時(shí)可以加計(jì)75的扣除數(shù)
2022 03/03 19:10
84784955
2022 03/03 19:17
老師 是不是就是說(shuō) 由于無(wú)形資產(chǎn)可以加計(jì)扣除 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，只是不確認(rèn)所得稅的影響
84784955
2022 03/03 19:19
形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)的成本175%攤銷(xiāo)，使得初始賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，不是屬于非暫時(shí)性差異嗎 怎么形成的暫時(shí)性差異
dizzy老師
2022 03/03 20:02
學(xué)員您好，第一點(diǎn)您的理解沒(méi)錯(cuò)。第二點(diǎn)也是同樣的原理，加計(jì)扣除會(huì)使得計(jì)稅基礎(chǔ)比賬面價(jià)值多75%所以也會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
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