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預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)不理解 求解惑
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你好！預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值與未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，由于該類事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)可全部稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
2022 08/05 14:51
84785022 
2022 08/05 15:11
那怎么理解賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額呢？？就是情況二
耿老師 
2022 08/05 15:13
您好，第二種是永久性差異不管什么時(shí)候都不可以抵扣，所以要調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)
84785022
2022 08/05 15:16
為什么賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額
耿老師
2022 08/05 15:17
你好，也就是你賬面確認(rèn)的是你需要納稅調(diào)整的
84785022
2022 08/05 15:18
所以賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額嗎？？？
耿老師
2022 08/05 15:21
你好，這不一定要看具體的內(nèi)容，就像上面說的兩種情況
84785022
2022 08/05 15:25
銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到損益，所以調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅？是這樣嗎
耿老師
2022 08/05 15:28
你好！一般是匯算清繳時(shí)統(tǒng)一調(diào)整
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