問(wèn)題已解決

預(yù)計(jì)負(fù)債和合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是都為0，賬面價(jià)值都等于未來(lái)允許抵扣的全部賬面價(jià)值，可以這樣理解嗎？？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/15 17:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
是的沒錯(cuò)， 是這樣的 一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項(xiàng)，也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù) 比如說(shuō)交易性金融負(fù)債 公允價(jià)值變動(dòng)下跌時(shí) 賬面價(jià)值會(huì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)。 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時(shí)，賬面便小于基礎(chǔ)，未來(lái)允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅，交易性金融負(fù)債跌價(jià)產(chǎn)生的貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益，在未來(lái)負(fù)債償還時(shí)需要納稅
2022 07/15 17:32
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