問題已解決
預(yù)計負(fù)債和合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是都為0,賬面價值都等于未來允許抵扣的全部賬面價值,可以這樣理解嗎??
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速問速答是的沒錯, 是這樣的
一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項,也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù)
比如說交易性金融負(fù)債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。
負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額
當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時,賬面便小于基礎(chǔ),未來允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅,交易性金融負(fù)債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益,在未來負(fù)債償還時需要納稅
2022 07/15 17:32
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